Steuern & Recht

16.04.2024

Anhebung des Pauschbetrags für Berufskraftfahrer

Eine kleine, aber bedeutende Verbesserung

Im Rahmen der kontinuierlichen Anpassung steuerlicher Regelungen an die Lebens- und Arbeitsrealität der Berufstätigen hat der Gesetzgeber eine Erhöhung des Pauschbetrags für Berufskraftfahrer beschlossen. Diese Änderung, festgehalten in § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5b Satz 2 EStG, reflektiert das Bemühen, den besonderen Bedingungen und Herausforderungen, denen ...

13.04.2024

Vereinfachung der Umsatzsteuer-Voranmeldung: Neue Erleichterungen

Neue Regelung ab 2025

Die jüngsten Änderungen im Umsatzsteuergesetz (UStG), speziell durch das Vermittlungsverfahren angepasst, bringen eine deutliche Entlastung für Kleinunternehmer. § 18 UStG wurde dahingehend modifiziert, dass nun Kleinunternehmer, die im vorangegangenen Kalenderjahr eine Umsatzsteuer von nicht mehr als 2.000 EUR zu entrichten hatten, von der Pflicht zur Abgabe der ...

11.04.2024

Tatsächliche Kosten pro KM machen den steuerlichen Unterschied

Dokumentation für die eigenen Kosten kann steuerliche Vorteile bringen

Der Ansatz einer pauschalen Kilometerpauschale ist zwar eine einfache Methode zur Abrechnung von Reisekosten, jedoch nicht immer die wirtschaftlichste Lösung. Dies gilt besonders für teurere Fahrzeuge, bei denen die realen Kosten pro Kilometer die Pauschale übersteigen. Wahl der Abrechnungsmethode Nach R 9.5 Abs. 1 Satz 3 LStR können Steuerpflichtige ...

08.04.2024

Einheitlicher Gewerbebetrieb – FG Düsseldorf bezieht Stellung

FG Düsseldorf Urteil vom 08.12.2021 – Revision X R 8/23 BFH

Das Urteil des Finanzgerichts (FG) Düsseldorf in dem Fall eines Einzelunternehmers, der sowohl einen Großhandel mit Altmaterialien betrieb als auch einen Schrotthandel erbte, beleuchtet die komplexe Fragestellung, ob ein Einzelunternehmer einen einheitlichen Gewerbebetrieb führt oder ob es sich um mehrere separate Gewerbebetriebe handelt. Diese Unterscheidung ist ertragsteuerlich ...

02.04.2024

Voraussetzungen zu Beginn eines Monats entscheiden - Kindergeld

BFH Urteil vom 18. Januar 2024 (III R 5/23)

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit seinem Urteil vom 18. Januar 2024 (III R 5/23) wichtige Klarheit in der Frage der Kindergeldberechtigung geschaffen, insbesondere bei der Anspruchskonkurrenz zwischen mehreren Berechtigten innerhalb desselben Monats. Im Mittelpunkt stand die Regelung, dass die Voraussetzungen für eine vorrangige Kindergeldberechtigung zu Beginn des betreffenden Monats ...

30.03.2024

Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer in 2024

Die neue W-IdNr. im Fokus

Die Einführung der Wirtschafts-Identifikationsnummer (W-IdNr.) markiert einen wesentlichen Schritt in der Digitalisierung und Effizienzsteigerung der Steuer- und Wirtschaftsverwaltung in Deutschland. Seit der Vergabe von Steuer-Identifikationsnummern für natürliche Personen im Jahr 2008 hat die Identifizierung von Wirtschaftsakteuren einen neuen Meilenstein erreicht. Laut einem ...

28.03.2024

Steuerschulden: Rückzahlungsmöglichkeiten und Verjährungsfristen in der Übersicht

Wie entstehen Steuerschulden?

Steuerschulden sind für Privatpersonen und Unternehmen gleichermaßen belastend und stellen, vor allem wenn sie unbeachtet bleiben, ein enormes Risiko dar. Wer sich nicht darum bemüht, die eigenen Steuerschulden zu begleichen, läuft sogar Gefahr, die eigene Existenz zu gefährden. Aber können Steuerschulden verjähren und welche Möglichkeiten gibt es, ...

25.03.2024

Leitfaden zur Anlage N-Doppelte Haushaltsführung 2023

Neue Anlage ab 2023

Die Anlage N-Doppelte Haushaltsführung ist ein entscheidender Bestandteil der Steuererklärung für Arbeitnehmer, die aus beruflichen Gründen an einem weiteren Ort neben ihrem Hauptwohnsitz wohnen müssen. Dieser Artikel erläutert die Bedingungen und erforderlichen Angaben, um von den Steuervorteilen der doppelten Haushaltsführung profitieren zu ...

22.03.2024

Mehr Entlastung durch das Bürokratieentlastungsgesetz IV?

Referentenentwurf 11.01.2024 – Ein Kommentar

Das von der Bundesregierung beschlossene Entbürokratisierungspaket stellt einen signifikanten Schritt zur Reduzierung bürokratischer Belastungen für Unternehmen, Bürgerinnen und Bürger sowie die Verwaltung in Deutschland dar. Bundesjustizminister Dr. Marco Buschmann betont die Bedeutung dieses Schrittes für die Schaffung von mehr Freiräumen und einer ...

19.03.2024

Anlage V – Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung 2023

Anlage V Infos und Änderungen für 2023

Wer Einkünfte aus der Vermietung oder Verpachtung von Immobilien erzielt, ist verpflichtet, diese in der Anlage V seiner Einkommensteuererklärung anzugeben. Dies umfasst nicht nur vollständig vermietete Immobilien, sondern auch Teilvermietungen innerhalb eines Gebäudes. Dabei spielt es keine Rolle, ob die Immobilie zu privaten oder geschäftlichen Zwecken genutzt ...

15.03.2024

Die Anlage KAP: Bedeutung und Formen seit der Investmentsteuerreform 2018

Anlage KAP-INV für Fonds und ETFs

Die Anlage KAP ist ein zentraler Bestandteil der Steuererklärung für Anleger in Deutschland. Sie dient der Erfassung aller Kapitalerträge, die mit der Abgeltungssteuer sowie gegebenenfalls dem Solidaritätszuschlag und der Kirchensteuer besteuert werden. Dieses Formular ist entscheidend für die korrekte Versteuerung von Einkünften aus ...

13.03.2024

Steuerliche Behandlung von Kryptowährungen in Deutschland 2024

Besteuerung im Fokus

Der Handel mit Kryptowährungen wie Bitcoin und Ether hat in Deutschland spezifische steuerliche Implikationen. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick über die aktuellen Steuerregelungen für Kryptowährungen im Jahr 2024. Steuerstatus von Kryptowährungen Klassifizierung und Besteuerungsgrundlage - Rechtliche Einstufung: ...

11.03.2024

Unentgeltliche Zuwendungen und Vorsteuerabzug: Neuerungen im UStAE

BMF Schreiben vom 24.1.2024

Die Regeln für den Vorsteuerabzug bei unentgeltlichen Zuwendungen haben sich in jüngster Zeit erheblich verändert. Diese Änderungen, die durch die neueste Rechtsprechung von EuGH und BFH sowie Anpassungen im Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) hervorgerufen wurden, beeinflussen maßgeblich, wie Unternehmen ihre Vorsteuern geltend machen ...

06.03.2024

Änderungen der Aufbewahrungsfristen zum Jahreswechsel 2023/2024

Aufgepasst bei der Vernichtung von steuerlichen Dokumenten

Ab dem Jahreswechsel 2023/2024 gelten für Gewerbetreibende, bilanzierungspflichtige Unternehmer oder Selbstständige spezifische Aufbewahrungsfristen für verschiedene Dokumente. Wichtige Geschäftsunterlagen wie Bücher, Bilanzen, Inventare, Jahresabschlüsse, Lageberichte und Buchungsbelege müssen mindestens zehn Jahre aufbewahrt werden. Handels- und ...

04.03.2024

Übungsleiterfreibetrag 2024 im ausführlichen Fokus

Hintergrund und rechtliche Grundlagen

Die Übungsleiterpauschale, auch als Übungsleiterfreibetrag bekannt, ist ein wichtiger Bestandteil des deutschen Steuersystems, der das ehrenamtliche Engagement in Vereinen und vergleichbaren Einrichtungen fördert. Verankert in § 3 Nr. 26 des Einkommensteuergesetzes (EStG), ermöglicht diese Regelung es nebenberuflich Tätigen, Einkünfte bis zu einem bestimmten ...

27.02.2024

Besteuerung von Earn-Out-Zahlungen bei Veräußerung eines Mitunternehmeranteils

Zeitpunkt der Besteuerung

Earn-Out-Zahlungen sind eine häufige Komponente in Kaufpreisvereinbarungen bei der Veräußerung von Mitunternehmeranteilen. Sie hängen oft von zukünftigen Gewinnen oder Umsätzen des Unternehmens ab und werden zusätzlich zu einem festen Kaufpreis gezahlt. Diese Art der Kaufpreisgestaltung birgt spezifische steuerliche Herausforderungen. Regelfall: ...

25.02.2024

Was ist beim Online-Handel zu beachten?

Welche Angaben sind in einem Onlineshop rechtlich verpflichtend?

Der Online-Handel ist bequem und beliebt – nicht ohne Grund. Dennoch müssen vor allem Webseiten-Betreiber zahlreiche Dinge beachten, wenn sie rechtlich abgesichert sein wollen. Die wichtigsten Angaben und Regelungen, die für Onlineshops gelten, fasst dieser Artikel zusammen. Welche Angaben sind in einem Onlineshop rechtlich verpflichtend? In Deutschland ...

16.02.2024

Keine Klage gegen Arbeitgeber auf Auszahlung der Energiepreispauschale

FG Hamburg, Gerichtsbescheid v. 18.10.2023, 1 K 163/23

Vor dem Finanzgericht Hamburg wurde ein interessanter Fall verhandelt: Eine Verkäuferin hatte ihren insolventen Arbeitgeber verklagt, weil sie weder ihr Arbeitsentgelt noch die Energiepreispauschale erhalten hatte. Dieser Fall wirft ein Licht auf die rechtlichen Komplexitäten, die entstehen, wenn ein Arbeitgeber insolvent wird und verpflichtende Zahlungen ...

15.02.2024

Steuerliche Behandlung der Vorteile aus der Gaspreisbremse

Hinweis Finanzresort Bremen

Angesichts der jüngsten Entwicklungen im Energiemarkt und der daraus resultierenden finanziellen Belastungen für Verbraucher hat die Bundesregierung Maßnahmen wie die Gaspreisbremse eingeführt. Ein wichtiges Update aus dem Finanzressort Bremen beleuchtet die steuerliche Behandlung dieser Vorteile. Hintergrund: Gaspreisbremse und ihre ...

13.02.2024

Strafvollstreckung als Durchsetzung einer rechtskräftig verhängten Strafe

Wie funktionier eine Strafvollstreckung in Deutschland?

Wird ein Täter in einem Strafprozess schuldig gesprochen, erhält er eine Strafe. Diese Strafe muss durchgesetzt werden, sie wird vollstreckt. Die Durchsetzung dieser rechtskräftig verhängten Strafe wird als Strafvollstreckung bezeichnet. Für die Strafvollstreckung ist die Staatsanwaltschaft zuständig. Eine Ausnahme ist das Jugendstrafrecht, bei dem die ...

09.02.2024

Neues Urteil: Unentgeltliche Wohnungsnutzung durch (Schwieger-)Eltern Steuerlich Nicht Begünstigt

BFH, Urteil v. 14.11.2023, IX R 13/23;

Im Bereich der Einkommenssteuer erweisen sich die Regelungen zur Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte oft als komplex. Ein kürzlich ergangenes Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) beleuchtet einen speziellen Fall: die unentgeltliche Überlassung einer Wohnung an die (Schwieger-)Mutter und die steuerlichen Folgen bei einem späteren Verkauf der ...

07.02.2024

Neue Wege in der Mitarbeiterkapitalbeteiligung: Das Zukunftsfinanzierungsgesetz

Erweiterter Spielraum für Unternehmen und Mitarbeiter

Das "Zukunftsfinanzierungsgesetz" (ZuFinG), das am 24.11.2023 vom Bundesrat verabschiedet wurde, bringt wesentliche Änderungen im Bereich der Mitarbeiterkapitalbeteiligungen. Ziel des Gesetzes ist es, Start-ups und kleinen sowie mittleren Unternehmen den Zugang zum Kapitalmarkt zu erleichtern und Investitionen in erneuerbare Energien zu fördern. Zu den wichtigsten Neuerungen ...

05.02.2024

Verjährung von Forderungen zum Jahreswechsel 2023/2024

Kurzinfo: Aufgepasst bei der Verjährung von Forderungen

Die regelmäßige Verjährungsfrist für Forderungen aus Kauf- und Werkverträgen beträgt drei Jahre gemäß § 195 BGB. Diese Frist beginnt am Ende des Jahres, in dem der Anspruch entstanden ist, also wenn die entsprechenden Leistungen vollständig erbracht wurden. Das Datum der Rechnungsstellung ist dabei nicht ...

01.02.2024

Steuererklärung 2023 – Höhere Kinderfreibeträge beachten

Kurz & kompakte Info

In Deutschland gibt es spezifische Altersgrenzen für die Berücksichtigung von Kindern bei steuerlichen Freibeträgen. Generell werden Kinder bis zur Vollendung des 18. Lebensjahres berücksichtigt. Kinder bis 21 Jahre, die arbeitssuchend und nicht beschäftigt sind, sowie Kinder unter 25 Jahren in Ausbildung oder in bestimmten Diensten (z.B. Freiwilliges Soziales Jahr) ...

31.01.2024

Höhere Gewalt

Was versteht man unter höherer Gewalt?

Wenn ein Ereignis, welches sowohl unabwendbar und unvorhergesehen ist und noch dazu von außen kommt, spricht man von höherer Gewalt. Beispiele dafür sind vor allem Krieg und Naturkatastrophen, aber auch Revolutionen, Rebellionen, Bürgerkriege oder Pandemien können zu höherer Gewalt zählen. Relevant ist das Thema höhere Gewalt immer dann, wenn ...

30.01.2024

Erhöhte Gebühren für das Parken sind umsatzsteuerpflichtig

Urteil des Europäischen Gerichtshofs (EuGH) vom 20. Januar 2022 (Az. C-90/20)

Das Urteil hat Auswirkungen auf die steuerliche Behandlung von Parkplatzgebühren, insbesondere solchen, die von Nutzern eines privaten Parkplatzes bei Verstößen gegen die Nutzungsbedingungen gezahlt werden müssen. Die Finanzverwaltung hat in Reaktion auf dieses Urteil am 15. Dezember 2023 eine entsprechende Regelung in den Umsatzsteueranwendungserlass aufgenommen. ...

25.01.2024

Neue Regelungen zur steuerlichen Anerkennung von Umzugskosten in Deutschland ab 2024

BMF Schreiben vom 28.12.2023

Neue Regelungen zur steuerlichen Anerkennung von Umzugskosten in Deutschland ab 2024 Ab dem 1. März 2024 treten in Deutschland neue Regelungen zur steuerlichen Anerkennung von Umzugskosten in Kraft. Diese Änderungen sind besonders relevant für Steuerpflichtige, die aufgrund beruflicher Umstände umziehen. Erhöhung der Pauschalen für ...

23.01.2024

Die Steuererklärung 2023 im Fokus

Änderungen auf einem Blick

Die Einkommensteuervordrucke für 2023 bringen einige wesentliche Änderungen mit sich. Dazu zählen neue Formulare, Anpassungen aufgrund gesetzlicher Neuregelungen und ein stärkerer Fokus auf elektronische Datenübermittlung. Einige wichtige Punkte sind: 1. Elektronische Datenübermittlung: Die Finanzverwaltung setzt verstärkt auf elektronische Daten (eDaten), ...

18.01.2024

Möglichkeiten zur Senkung der Kfz-Kosten für Rentner

Gibt es eine steuerliche Absetzbarkeit?

Rentner in Deutschland stehen vor verschiedenen Möglichkeiten, ihre Steuerlast zu senken, insbesondere im Hinblick auf die Kosten, die mit dem eigenen Fahrzeug verbunden sind. Steuerliche Absetzbarkeit von Kfz-Kosten Anzeige: Viele Rentner sind steuerpflichtig und müssen eine Einkommensteuererklärung abgeben. Dabei können bestimmte Kosten ...

16.01.2024

Steuerpflicht von Prozess- und Verzugszinsen

Unterscheidung zur Abgeltungssteuer

Das Thüringer Finanzministerium hat in einer Medieninformation vom 17. Oktober 2023 auf die Steuerpflicht von Prozess- und Verzugszinsen hingewiesen. Diese Zinsen, die zwischen Verfahrensbeteiligten anfallen, unterscheiden sich von Zinserträgen aus Kapitalanlagen und müssen in der Einkommensteuererklärung des Empfängers gesondert angegeben ...

13.01.2024

Der Rechtsmissbrauch

Was ist das?

Jeder Mensch verfügt über gewisse Rechte, deren Durchsetzung er selbstverständlich verfolgen kann. Wenn eine solche Durchsetzung jedoch mit Vorsatz oder arglistig erfolgt, um einen Vorteil daraus zu ziehen, wird dies als Rechtsmissbrauch bezeichnet. Dabei kommt die Frage auf, wann ein solcher Zustand erreicht ist und vor allem, ob und wie er bestraft wird. Was ...

12.01.2024

Einkünfteerzielungsabsicht bei Luxusimmobilien (>250qm)

BFH Urteil vom 20.06.2023 im Fokus

In einem Urteil vom 20. Juni 2023 (IX R 17/21) hat der Bundesfinanzhof (BFH) entschieden, dass bei der Vermietung von Immobilien mit einer Wohnfläche von über 250 Quadratmetern die typisierte Annahme der Einkünfteerzielungsabsicht (66% der ortsüblichen Miete, § 21 Abs. 2 Einkommensteuergesetz/EStG) nicht gilt. Stattdessen muss eine Totalüberschussprognose erstellt ...

10.01.2024

Steuerliche Absetzbarkeit von Schneeräumarbeiten

Aufwendungen können steuerlich abgesetzt werden

Im Rahmen der Steuergesetzgebung bietet das Einkommensteuergesetz (§ 35a EStG) Steuerpflichtigen die Möglichkeit, eine Steuerermäßigung für Dienstleistungen in einem Privathaushalt zu beantragen. Diese Ermäßigung umfasst 20 % der Aufwendungen, jedoch maximal 4.000,00€ pro Kalenderjahr. Der Betrag wird direkt von der zu zahlenden Einkommensteuer ...

08.01.2024

Neuerungen bei der Übermittlung von Lohnersatzleistungen

Neuerungen und Abschaffung der eTIN

Das Bundesfinanzministerium hat in Abstimmung mit den obersten Finanzbehörden der Länder neue Regelungen zur Ermittlung der steuerlichen Identifikationsnummer für die elektronische Übermittlung von Daten über Lohnersatzleistungen festgelegt. Diese Änderungen gelten ab dem Veranlagungszeitraum 2023. Abschaffung der eTIN Mit dem Gesetz ...

04.01.2024

Mindestlohnerhöhung und weitere Folgen

Folgeauswirkungen auch für Midijobber

Ab dem 1. Januar 2024 treten in Deutschland wichtige Änderungen bei den Mindestlöhnen und der Geringfügigkeitsgrenze in Kraft. Das Bundeskabinett hat die vierte Mindestlohnanpassungsverordnung am 15. November 2023 verabschiedet, wodurch der gesetzliche Mindestlohn von bisher € 12,00 auf € 12,41 pro Zeitstunde steigt. Dieser Anstieg bedeutet, dass bei einer ...

02.01.2024

Fristende für Corona -Schlussabrechnungen

Kulanzfrist bis zum 31.01.2024

Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) hat eine wichtige Ankündigung für Unternehmen gemacht, die von den Corona-Wirtschaftshilfen profitiert haben. Ursprünglich war die Frist zur Einreichung der Schlussabrechnungen für diese Hilfen, darunter Überbrückungshilfen sowie November- und Dezemberhilfe, auf den 31. Oktober 2023 festgesetzt. ...

31.12.2023

Sachbezüge im Jahr 2024

Anpassung der jährlichen Pauschalen

Ab dem 1. Januar 2024 gelten neue Sachbezugswerte für Mahlzeiten, die vom Bundesministerium für Arbeit und Soziales festgelegt wurden. Der monatliche Sachbezugswert für verbilligte oder unentgeltliche Mahlzeiten beträgt 313 Euro. Dieser Betrag teilt sich auf in 2,17 Euro für ein Frühstück und 4,13 Euro für ein Mittag- oder Abendessen pro Tag, was zu ...

28.12.2023

Höhere Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte in Planung

Freigrenze §23 EStG soll erhöht werden

Gemäß § 22 Nr. 2 in Verbindung mit § 23 des Einkommensteuergesetzes (EStG) fallen Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften in die Kategorie der sonstigen Einkünfte. Aktuell werden Gewinne aus der Veräußerung von Wirtschaftsgütern, mit Ausnahme von Immobilien, als private Veräußerungsgeschäfte betrachtet, wenn ...

26.12.2023

Terminvertreter in Rechtsangelegenheiten

Wie genau funktioniert das?

Aufgrund anderer Verpflichtungen oder langer Anreisezeiten ist es für einen Anwalt nicht immer möglich, seinen Mandanten vor Gericht persönlich zu vertreten. Der vom Mandanten beauftragte Rechtsanwalt kann dafür einen anderen Anwalt oder Referendar als Terminvertreter bevollmächtigen. Der primär vom Mandanten beauftragte Rechtsanwalt bleibt weiterhin der ...

20.12.2023

Jährliche Anpassung vom Grundfreibetrag und Co. in 2024

Alljährliche Anpassung im Überblick

Zum 1. Januar 2024 steigt der Grundfreibetrag in Deutschland von 10.908 Euro auf 11.604 Euro. Für zusammenveranlagte Ehegatten verdoppelt sich dieser Betrag auf 23.208 Euro. Diese Anhebung des Grundfreibetrags sorgt dafür, dass erst ab einem höheren Einkommen Steuern gezahlt werden müssen, was besonders Geringverdiener ...

18.12.2023

Steuerliche Behandlung von Werbekalendern

Betriebsausgabe / Lohn für Werbekalender?

Zum Jahreswechsel ist es üblich, dass Unternehmen Werbekalender als Weihnachtsgeschenke an Kunden und Geschäftspartner versenden. Diese Praxis wirft die Frage auf, wie die Anschaffungskosten solcher Kalender steuerlich behandelt werden. Rechtsprechung zu Werbekalendern Das Finanzgericht Baden-Württemberg (Urteil vom 12.04.2016, 6 K 2005/11) hat ...

13.12.2023

Power BI - Die Zukunft der Betriebsprüfung?

Neue Datenprüfung schafft neue Möglichkeiten

In der Welt der Betriebsprüfung sind Effizienz und Genauigkeit von entscheidender Bedeutung. Mit der zunehmenden Digitalisierung von Unternehmensprozessen gewinnen Datenanalysetools wie Power BI an Bedeutung. Doch stellt sich die Frage: Ist Power BI die Zukunft der Betriebsprüfung? Anzeige: Power BI, ein Produkt von Microsoft, ist ein mächtiges Werkzeug für die ...

11.12.2023

Neues BMF Schreiben zur Mahlzeitengestellung

BMF Schreiben vom 07.12.2023

Das BMF-Schreiben vom 7. Dezember 2023 befasst sich mit der lohnsteuerlichen Behandlung von unentgeltlichen oder verbilligten Mahlzeiten, die Arbeitnehmern ab dem Kalenderjahr 2024 zur Verfügung gestellt werden. Es enthält detaillierte Informationen über die Bewertung dieser Mahlzeiten nach dem amtlichen Sachbezugswert. Hier eine Zusammenfassung des Inhalts mit entsprechenden ...

05.12.2023

Einführung der E-Rechnungspflicht in Deutschland

BMF Entwurf 16.08.2023

Die Bundesregierung plant die Einführung einer Pflicht zur Ausstellung elektronischer Rechnungen (E-Rechnungen). Dieser Schritt folgt im Kontext der EU-Kommission-Initiative "VAT in digital age" und zielt darauf ab, ein eigenes System vor der EU-weiten Umsetzung zu etablieren. Koalitionsvertrag und Pflicht zur E-Rechnung Laut Koalitionsvertrag sollen ...

02.12.2023

Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen ab Januar 2024

BMF-Schreiben vom 21.11.2023

Aufgrund des § 9 Absatz 4a Satz 5 ff. Einkommensteuergesetz (EStG) werden im Einvernehmen mit den obersten Finanzbehörden der Länder die in der anliegenden Übersicht ausgewiesenen Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen ab 1. Januar 2024 bekannt ...

23.10.2023

Aufwendungen für Liposuktion als außergewöhnliche Belastung steuerlich absetzbar

BFH, Urteil vom 23. März 2023 – VI R 39/20

In dem Urteil vom 23. März 2023 (VI R 39/20) geht es um die Frage, ob Aufwendungen für eine Liposuktion als außergewöhnliche Belastung gemäß § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) zu berücksichtigen sind. Insbesondere wird die Notwendigkeit eines vor der Behandlung erstellten amtsärztlichen Gutachtens oder einer ärztlichen Bescheinigung ...

03.10.2023

Steuerliche Implikationen des Homeoffice in Bezug auf Dienstwagen und

Homeoffice als erste Tätigkeitsstätte?

Die zunehmende Verbreitung des Homeoffice wirft wichtige steuerliche Fragen auf, insbesondere im Kontext der Dienstwagennutzung und der Definition der "ersten Tätigkeitsstätte". Diese Aspekte werden in den Steuergesetzen Deutschlands, speziell in § 9 EStG und § 12 Satz 1 AO, ausführlich behandelt. Dienstwagenbesteuerung: Grundlagen Die ...

06.09.2023

Gewinne aus Online-Pokerspielen können steuerpflichtig sein

BFH, Urteil vom 22. Februar 2023 – X R 8/21

Der Bundesfinanzhof (BFH) hat in einem Urteil vom 22. Februar 2023 (X R 8/21) klargestellt, dass Gewinne aus dem Online-Pokerspiel, insbesondere in der Variante "Texas Hold'em", als Einkünfte aus Gewerbebetrieb behandelt werden können. Dabei werden die vorherigen Urteile des BFH vom 16. September 2015 (X R 43/12) und vom 25. Februar 2021 (III R 67/18) ...

17.08.2023

Der Anscheinsbeweis reicht für die private PKW Nutzung aus!

FG Köln, Urteil v. 8.12.2022, 13 K 1001/19

Trotz eines Verbots der privaten Nutzung gemäß einer Vereinbarung ergab sich im Fall, den das FG Köln entschied, der Anscheinsbeweis für eine private Nutzung des Firmenwagens. Dadurch wurde eine verdeckte Gewinnausschüttung (vGA) festgestellt. Der Sachverhalt, der verhandelt wurde, umfasste eine Betriebsprüfung einer GmbH, bei der die private Nutzung eines ...

15.08.2023

Kosten für ein Hausnotrufsystem im steuerlichen Fokus

BFH, Urteil vom 15. Februar 2023 – VI R 7/21

Die Klägerin, eine Rentnerin, hat im Jahr 2018 ein Hausnotrufsystem in Anspruch genommen und Zahlungen dafür geleistet. Sie beantragte eine Steuerermäßigung gemäß § 35a EStG, aber der Einspruch blieb erfolglos. Die erfolgte Klage beim Finanzgericht hatte zwar erst Erfolg, doch das Finanzamt legte Revision ein und ...

11.07.2023

Bewirtungskosten im Steuerrecht: Eine Übersicht

Basiswissen kompakt

Bewirtungskosten sind ein wichtiger Aspekt im Steuerrecht, der oft Fragen aufwirft. Sie entstehen, wenn Geschäftspartner oder Mitarbeiter bei geschäftlichen Anlässen bewirtet werden. Die steuerliche Behandlung dieser Kosten ist in Deutschland im Einkommensteuergesetz (EStG) und in der Abgabenordnung (AO) geregelt. Gesetzliche Grundlagen Die zentralen ...

07.07.2023

Änderung eines Steuerbescheids nach § 173 Abs. 1 Nr. 2 AO bei irrtümlich doppelter Erklärung

Urteil vom 18. April 2023, VIII R 9/20

In dem vorliegenden Fall ging es um die Änderung eines Steuerbescheids gemäß § 173 Abs. 1 Nr. 2 der Abgabenordnung (AO). Ein angestellter Chefarzt hatte irrtümlich seine Einnahmen aus wahlärztlichen Leistungen sowohl als Einkünfte aus selbständiger Arbeit als auch als Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in seiner ...

03.07.2023

Die private Photovoltaikanlage im steuerlichen Fokus

Ein Faltflyer vom BMF

Der Flyer, der vom Bundesministerium der Finanzen herausgegeben wurde, trägt den Titel "Ihre Photovoltaikanlage - Weniger Steuern, weniger Bürokratie". Sie bietet einen umfassenden Überblick über die steuerlichen und bürokratischen Aspekte von Photovoltaikanlagen. Sie richtet sich an Privatpersonen, die kürzlich eine Photovoltaikanlage gekauft haben, ...

30.06.2023

Verpflichtung zur Nutzung des besonderen elektronischen Steuerberaterpostfachs (beSt)

04. Mai 2023 - Nummer 028/23 - Beschluss vom 28.04.2023 - XI B 101/22

Seit dem 1. Januar 2023 sind Steuerberater verpflichtet, das besondere elektronische Steuerberaterpostfach (beSt) aktiv zu nutzen. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit einem Beschluss vom 28. April 2023, Aktenzeichen XI B 101/22, entschieden, dass Steuerberater seit dem genannten Datum zur aktiven Nutzung des beSt verpflichtet sind. Wenn Steuerberater eine Wiedereinsetzung in den vorigen Stand ...

26.06.2023

Behandlung von Aufwendungen für

FG Münster, Urteil vom 27. April 2023 – 1 K 759/21

Es wurde darüber gestritten, ob die Kosten für "Essen auf Rädern" als außergewöhnliche Belastungen steuerlich abzugsfähig sind. Tenor: Die Klage wird abgewiesen. Der Kläger trägt die Kosten des Verfahrens. Tatbestand: Der Kläger und seine verstorbene Ehefrau wurden im Jahr 2019 zusammen ...

23.06.2023

Die Inflationsausgleichsprämie (IAP) im steuerlichen Fokus

§ 3 Nr. 11c EStG

Zum Thema der sogenannten Inflationsausgleichsprämie (IAP) gemäß § 3 Nr. 11c EStG gibt es steuerrechtliche Hinweise. Infolge des Gesetzes zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz (BGBl. I, 1743) wurde eine gesetzliche Steuerbefreiung bis zu 3.000 € für Inflationsausgleichs-Sonderzahlungen der Arbeitgeber ...

19.06.2023

Steuerliche Konsequenzen bei Immobilienverkauf im Scheidungsfall

BFH, Urteil vom 14.2.2023, IX R 11/21

Der Verkauf von Immobilien im Rahmen einer Scheidung kann steuerliche Konsequenzen haben. BFH, Urteil vom 14.2.2023, IX R 11/21 Ein aktuelles Urteil des Bundesfinanzhofs (BFH) verdeutlicht, dass der erzielte Gewinn aus dem Verkauf eines Immobilienanteils einkommensteuerpflichtig sein kann. In dem vorliegenden Fall hatte ein Mann seinem Ex-Partner im Zuge einer drohenden ...

16.06.2023

Anwendungsbereich der Steuervergünstigung von § 6a GrEStG

Erlass vom 25.05.2023

Es gibt neue gleichlautende Ländererlasse vom 25. Mai 2023, die vom Ministerium der Finanzen Nordrhein-Westfalen unter der Nummer S 4518 - 2- 2023 - 7856 - V A 6 herausgegeben wurden. Diese Erlasse beziehen sich auf § 6 des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG). Durch das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes vom 12. Mai 2021 wurde der Anwendungsbereich der ...

13.06.2023

Corona Hilfe sind keine außerordentliche Einkünfte

FG Münster 26.04.2023 – 13 K 425/22 E

Die Corona-Hilfen, die im Jahr 2020 gezahlt wurden, unterliegen nicht einer ermäßigten Einkommensbesteuerung als außerordentliche Einkünfte. Das Finanzgericht Münster entschied in einem konkreten Fall (Aktenzeichen: 13 K 425/22 E), dass die erhaltenen Hilfen nicht als außerordentliche Einkünfte anzusehen seien. Sachverhalt: Der ...

05.06.2023

Nachweis der dauernden Berufsunfähigkeit bei Betriebsveräußerung

BFH, Urteil v. 14.12.2022, X R 10/21, veröffentlicht am 1.6.2023

In dem vorliegenden Fall ging es um eine Friseurmeisterin, die aufgrund gesundheitlicher Probleme ihre Tätigkeit nur noch weniger als 6 Stunden täglich ausüben konnte. Sie beantragte den Abzug des Freibetrags nach § 16 Abs. 4 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) für das Jahr 2012. Das Finanzamt lehnte den Antrag ab, da es den Nachweis der dauernden Berufsunfähigkeit ...

02.06.2023

„Dinner-Shows“ im umsatzsteuerlichen Fokus

Anwendung des richtigen Steuersatzes

Das Sächsische Finanzgericht hat entschieden, dass eine "Dinner-Show" mit Unterhaltung und mehrgängigem Menü nicht dem ermäßigten Steuersatz unterliegt. Dennoch ist im Zeitraum vom 1.7.2020 bis 31.12.2023 der ermäßigte Steuersatz anwendbar, wenn man die Vorschriften in § 12 Abs. 2 Nr. 7 Buchst. a UStG und § 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG zusammen ...

30.05.2023

Umzugskosten für Homeoffice während Corona-Pandemie?

Beruflich veranlasste Umzugskosten im Fokus

Umzugskosten können beruflich veranlasst sein, wenn sie eine wesentliche Erleichterung der Arbeitsbedingungen bewirken. Es stellt sich die Frage, ob dies auch für Umzugskosten gilt, die während der Corona-Pandemie für das Arbeiten im Homeoffice entstanden sind. BFH Rechtsprechung Der Bundesfinanzhof (BFH) erkennt eine berufliche Veranlassung an, ...

26.05.2023

Das Reverse Charge Verfahren im Fokus

Was ist das und wofür ist es nützlich?

Das Verfahren der Steuerschuldumkehr (auch bekannt als Reverse-Charge oder Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) stellt eine besondere Regelung im Bereich der Umsatzsteuer dar. Gemäß dieser speziellen Regelung ist nicht mehr der leistende Unternehmer, sondern der Leistungsempfänger (Kunde) für die Entrichtung der Umsatzsteuer verantwortlich. Anzeige: Durch ...

01.12.2022

Pauschbeträge für Auslandsreisen ab 2023

Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten bei Auslandsreisen

Bekanntgabe der Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste Auslandsdienstreisen ab 1. Januar 2023. Auslandspauschalen: Die Finanzverwaltung hat die Pauschbeträge für Verpflegungsmehraufwendungen und Übernachtungskosten für beruflich und betrieblich veranlasste ...

29.11.2022

Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags

Mündliche Verhandlung zur Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags

BFH gibt in Pressemitteilung die mündliche Verhandlung im Revisionsverfahren IX R 15/20 Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags bekannt. Hintergrund: Die Kläger in dem Verfahren werden zusammen zur Einkommensteuer veranlagt und strittig sind die vom Finanzamt festgesetzten Vorauszahlungen auf den Solidaritätszuschlag ab 2020 ...

24.11.2022

Rückabwicklung des Erwerbs einer Kommanditbeteiligung

Schadenersatzrechtliche Rückabwicklung des Erwerbs einer Kommanditbeteiligung

Erstattet eine Personengesellschaft ihrem Gesellschafter im Zuge der schadenersatzrechtlichen Rückabwicklung des Beteiligungserwerbs seine Einlage, handelt es sich beim Gesellschafter ertragsteuerrechtlich um einen Vorgang auf der Vermögensebene, der bei ihm nicht zu steuerbaren Einnahmen führt. Sachverhalt: Der Kläger hielt eine Beteiligung ...

22.11.2022

Energielieferanten und Wärmeversoger können Erstattung der Soforthilfe Dezember beantragen

Antrag auf Auszahlung der Soforthilfe Dezember durch Energielieferanten und Wärmeversorgungsunternehmen

Die Energielieferanten und Wärmeversorgungsunternehmen können ab sofort die Auszahlung der Erstattungsbeträge für die Soforthilfe Dezember beantragen. Hintergrund: Die steigenden Energiekosten belasten die Bürger wirtschaftlich zunehmend. Die Einführung einer Gas- und Wärmepreisbremse ist erst im Frühjahr geplant. Zur ...

17.11.2022

Kürzung des Werbungskostenabzugs bei steuerfreien Leistungen aus einem Stipendium

Kürzung von Ausgaben in unmittelbaren Zusammenhang mit einem steuerfreien Stipendium

Mit Urteil vom 29. September 2022, VI R 34/20 hat der BFH entschieden, dass die Kürzung des Werbungskostenabzugs bei steuerfreien Leistungen aus einem Stipendium nach § 3c Abs.1 EStG gegeben ist. Stipendium: Die Klägerin erhielt ein Stipendium des Deutschen Akademischen Austauschdienstes für ein Masterstudium in den USA. Das Masterstudium wurde ...

15.11.2022

An- und Verkauf bei Ebay als umsatzsteuerpflichtige Tätigkeit

Umsatzsteuerliche Folgen durch planmäßigen An- und Verkauf bei Ebay

Veräußert ein Verkäufer auf jährlich mehreren hundert Auktionen Waren über die Internetplattform "ebay", liegt eine nachhaltige und damit umsatzsteuerrechtlich unternehmerische Tätigkeit i.S. des § 2 Abs. 1 UStG vor. Umsatzsteuerlicher Unternehmer: Nach § 2 Abs.1 UStG ist Unternehmer, wer eine gewerbliche oder ...

14.11.2022

Facharztweiterbildung ist eine Zweitausbildung

Facharztweiterbildung ist nicht Bestandteil der Erstausbildung

Bei einer im Anschluss an das Medizinstudium absolvierten Facharztweiterbildung handelt es sich lediglich um eine Zweitausbildung (Weiterbildung). Rechtsstreit: Die volljährige Tochter der Klägerin hat ihr Medizinstudium in 2020 abgeschlossen. Im Anschluss begann die Tochter in 2021 die Facharztausbildung zur Kinderärztin. Die wöchentliche ...

08.11.2022

Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte mit dem Taxi

Aufwendungen für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte mit einem Taxi

Für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte eines Arbeitnehmers mit einem Taxi kann nur die Entfernungspauschale als Werbungskosten berücksichtigt werden. Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte Aufwendungen des Arbeitnehmers für die Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte sind als Werbungskosten zu ...

02.11.2022

Erweiterte Kürzung bei Überlassung von Gewerberäumen an geringfügig beteiligte Genossin

Gewerbesteuerliche Folgen bei Überlassung von Gewerberäumen an geringfügig beteiligte Genossin

Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 29. Juni 2022, III R 19/21 über die erweiterte Grundstückskürzung bei der Überlassung von Gewerberäumen an eine geringfügig beteiligte Genossin entschieden. Erweiterte Grundstückskürzung: Die Klägerin im Verfahren vor dem BFH erfüllte unstreitig die in § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG ...

31.10.2022

Anwendung der Abfärbetheorie bei Verlusten aus Gewerbebetrieb

Abfärbung von Verlusten aus gewerblicher Tätigkeit auf vermögensverwaltende Tätigkeiten

„Verluste aus einer gewerblichen Tätigkeit stehen bei Überschreiten der sog. Bagatellgrenze der Umqualifizierung der im Übrigen vermögensverwaltenden Tätigkeit einer GbR nicht entgegen“ nach neuster Rechtsprechung des Bundesfinanzhofs. Sachverhalt: Die Klägerin ist eine Personengesellschaft (GbR) und hat als Gesellschaftszweck ...

27.10.2022

Digitaler Gewerbesteuerbescheid

Digitaler Gewerbesteuerbescheid ab 2023

Ab 2023 kommt nach Aussage des Deutschen Industrie- und Handelskammertags der digitale Gewerbesteuerbescheid. Gewerbesteuerbescheid: Derzeit gibt es kein einheitliches Format bei den Gewerbesteuerbescheiden. Die Kommunen geben die Gewerbesteuerbescheide in Papierform bekannt. Dies entspricht nicht mehr dem heutigen digitalen Zeitalter. Ab 2023 soll der digitale ...

25.10.2022

Gewerbesteuerlichen Maßnahmen zur Berücksichtigung der gestiegenen Energiekosten

Steuerliche Maßnahmen bei der Gewerbesteuer zur Unterstützung in der Energiekrise

Die obersten Finanzbehörden der Länder haben sich auf gewerbesteuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung der gestiegenen Energiekosten als Folge des Angriffskrieges Russlands gegen die Ukraine geeinigt. Energiekosten: Durch die beschlossenen Sanktionen der Europäischen Union als Reaktion auf den Angriffskrieg Russlands auf die Ukraine haben ...

18.10.2022

Fristverlängerung für Erklärung zur Grundsteuer

Fristverlängerung für die Feststellungserklärung zur Grundsteuer

Die Abgabefrist der Grundsteuererklärung wird zur Entlastung der Bürger verlängert. Fristverlängerung: Die Abgabefrist für die Grundsteuererklärung wird um drei Monate bis zum 31. Januar 2023 verlängert. Die Fristverlängerung wurde am 13.10.2022 bei der Finanzministerkonferenz beschlossen. Die ursprüngliche Frist bis Ende ...

13.10.2022

Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Gastronomie

Verlängerung der Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes für Gastronomie

Das Achten Gesetz zur Änderung von Verbrauchsteuergesetzen beinhaltet die umsatzsteuerliche Behandlung von Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen für 2023. Ermäßigter Umsatzsteuersatz: Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen, mit der Ausnahme der Abgabe von Getränken, unterliegen im Jahr 2023 weiterhin dem ermäßigten ...

11.10.2022

Billigkeitsmaßnahmen in Bezug auf die gestiegenen Energiekosten

Berücksichtigung der gestiegenen Energiekosten

Durch das veröffentliche BMF-Schreiben haben die Finanzämter die Möglichkeit die Folgen der Energiekrise bei nicht unerheblich negativ wirtschaftlich betroffenen Steuerpflichtigen angemessen zu berücksichtigen. Grundlage der Billigkeitsmaßnahmen: Die Folgewirkungen des Kriegs und der daraufhin erfolgten Sanktionen sind insbesondere im ...

07.10.2022

Umsatzsteuerbefreiung für Einlagerung von Eizellen

Die Einlagerung von eingefrorenen Eizellen ist eine steuerfreie Heilbehandlung

Der BFH gibt mit der Pressemittelung vom 06.10.2022 bekannt, dass unter bestimmten Voraussetzungen die isolierte Einlagerung eingefrorener Eizellen gemäß § 4 Nr. 14 Buchst. a des Umsatzsteuergesetzes steuerfrei ist. Streitfall: Im vorliegenden Streitfall waren zwei unterschiedliche Gesellschaften am Verfahren der künstlichen Befruchtung beteiligt. ...

05.10.2022

Inflationsausgleichsprämie & Senkung Steuersatz

Steuerliche Maßnahmen zum Inflationsausgleich

Der Bundestag hat das Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz verabschiedet. Die Zustimmung des Bundesrats zum Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz ist noch ausstehend. Das Gesetz beinhaltet sowohl die zeitweise Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen ...

01.10.2022

Befreiung von der Erbschaftsteuer für denkmalgeschützte Objekte

Erbschaftsteuerbefreiung für denkmalgeschützte Immobilien

Steuerbefreiung nach § 13 (1) Nr. 2 S.1a ErbStG für denkmalgeschütztes Objekt anwendbar, sofern Maßnahmen zur Nutzungmachung für die Öffentlichkeit kurz nach Erkenntnis über den Erwerb erfolgen. Hintergrund: Nach dem Tod des Ehemanns der Klägerin in 2013 erhielt diese mit Erbvergleichsvertrag Ende 2015 unter anderem ein altes ...

30.09.2022

Mängel bei Mietverhältnis mit nahen Angehörigen

Anerkennung von Mietverhältnissen mit nahen Angehörigen

Das Finanzgericht Berlin-Brandenburg har über die steuerliche Anerkennung eines Mietverhältnisses zwischen nahen Angehörigen geurteilt. Streitfall: Eine unter dem Spitzboden liegende Einliegerwohnung mit 68,42 m² eines Einfamilienhauses war an die Schwiegermutter des Eigentümers vermietet. Diese verstarb in 2014, woraufhin in 2014 eine ...

23.09.2022

Regierungsentwurf Jahressteuergesetz 2022

Neuerungen im Bereich der Umsatzsteuer und Abgabenordnung

Der Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2022 ist veröffentlicht worden. Die wichtigsten Änderungen im Bereich der Umsatzsteuer und Abgabenordnung werden in diesem Artikel dargestellt. Zusammenfassende Meldung Anzeige: § 4 Nr.1b S.2 UStG wird aus dem Gesetz gestrichen, um klar zustellen, dass die Voraussetzungen für die innergemeinschaftliche ...

21.09.2022

Regierungsentwurf des Jahressteuergesetz 2022

Überblick zu den einkommensteuerlichen Regelungen

Der Regierungsentwurf zum Jahressteuergesetz 2022 wurde beschlossen. In diesem Artikel werden die wichtigsten Regelungen aus dem Bereich der Einkommensteuer dargestellt. Der Regierungsentwurf beinhaltet Änderungen zum bisherigen Entwurf des BMF. Gebäude Abschreibung Anzeige: Die Ausnahmeregelung des § 7 Abs.4 S.2 EStG soll aufgehoben werden. ...

14.09.2022

Referentenentwurf des Inflationsausgleichgesetz

Referentenentwurf des BMF zum Inflationsausgleichgesetz

Am 8.9.2022 hat das BMF den Referentenentwurf für das Inflationsausgleichgesetz veröffentlicht. Zur Abmilderung der Folgen der vorliegenden Inflation hat das BMF im Referentenentwurf zum Inflationsausgleichgesetz einige steuerliche Maßnahmen vorgeschlagen. Einkommensteuertarife Anzeige: Die Einkommensteuertarife nach §32a EStG für ...

12.09.2022

Beschluss des dritten Entlastungspakets

Finanzielle Hilfe durch das dritte Entlastungspaket

Die Ampel- Koalition hat das Dritte Entlastungspaket beschlossen. Die Regierung will die zu erwartenden Belastung der Bürger durch die Preissteigerungen von Gas und Strom durch das dritte Entlastungspaket abmildern. Steuerentlastung Ab dem 01.01.2023 sollen die Eckpunkte des Steuertarifs und der Grundfreibetrag im Rahmen des Inflationsausgleichgesetz angepasst ...

08.09.2022

Vorsteuerabzug aus der Anschaffung eines Stromspeichers

Anschaffung eines Stromspeichers in Zusammenhang mit einer Photovoltaikanlage

Ausschluss des Vorsteuerabzugs aus der Anschaffung eines Stromspeichers für eine Photovoltaikanlage. Sachverhalt: Eine Ehegatten-GbR klagte vor dem Finanzgericht, weil der Vorsteuerabzug aus dem Erwerb des Speichersystems für die Photovoltaikanlage untersagt wurde. Die Ehegatten A und B haben seit 2013 eine Aufdach Solaranlage. Hierzu sollte in 2016 eine ...

06.09.2022

Versagung des Vorsteuerabzugs bei privatem Interesse des Geschäftsführers

Ausschluss des Vorsteuerabzugs für Leistungen aus privatem Interesse des Geschäftsführers

Bezogene Leistungen, die auf dem privaten Interesse des Geschäftsführers basieren, führen zur Versagung des Vorsteuerabzugs bei der Kapitalgesellschaft. Hintergrund: Der Gesellschafter-Geschäftsführer und seine bei der Gesellschaft geringfügig angestellte Ehefrau sind Eigentümer eines bebauten Grundstücks. Die Eheleute vermieten ...

31.08.2022

Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring

Aufwendungen für Sponsoring unterliegen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung

Aufwendungen für die Überlassung von Werbeflächen unterliegen der gewerbesteuerlichen Hinzurechnung. Hintergrund: Im vorliegen Fall sind die gewerbesteuerlichen Hinzurechnungen in Zusammenhang mit Aufwendungen für Sponsoring strittig. Die gewerbetreibende Klägerin ist Sponsor einer Sportmannschaft der X-GmbH, die die Vermarktungsrechte im ...

29.08.2022

Steuererklärung in Papierform

Vorgaben für Erklärungen in Papierform

Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht Schreiben zu „Steuererklärungen nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck (§ 150 Absatz 1 der Abgabenordnung - AO)“. Steuererklärungen: Das BMF bezieht in dem Schreiben Stellung, in welchen Fällen die Abgabe einer Steuererklärung in Papierform zulässig ist. Zudem werden ...

24.08.2022

Fristverlängerung für die Schlussabrechnung der Corona Hilfen

Frist bei der Schlussabrechnung der Corona Hilfen wird verlängert

Bundesteuerberaterkammer und der deutsche Steuerberaterverband haben eine Verlängerung der Frist für die Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen erwirkt. Fristverlängerung: Das Bundesministerium für Wirtschaft und Klimaschutz (BMWK) stimmte am 18.8.2022 zu, dass die Frist für die Schlussabrechnungen der Corona-Wirtschaftshilfen bis ...

22.08.2022

Mehrwertsteuer auf Gas wird gesenkt

Senkung des Mehrwertsteuersatzes für Gas

Bundesregierung will die Verbraucher angesichts der gestiegenen Gaspreise entlasten. Hintergrund: Die gestiegenen Gaspreise stellen eine finanzielle Belastung für den Endverbraucher dar. Der Preisanstieg resultiert aus der Gasumlage, mit der erhöhte Beschaffungskosten an die Verbraucher weitergeben werden. Alle Gasnutzer zahlen dann zusätzlich ...

12.08.2022

„Erstattungsbescheide“ nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens

Erlass von „Erstattungsbescheiden“ nach Eröffnung des Insolvenzverfahren

Der BFH entschied, dass der Erlass von Bescheiden mit einer festzusetzenden Steuer im Insolvenzverfahren zulässig ist, wenn aus Anrechnungsbeträgen eine Steuererstattung resultiert. Hintergrund: Der Kläger bestritt die Wirksamkeit des Erlasses eines Einkommensteuerbescheides nach Eröffnung des Insolvenzverfahrens seines Mandanten. Der ...

09.08.2022

Stellungnahme zur Übergewinnsteuer

Wissenschaftliche Beirat des BMF zur Übergewinnsteuer

Während die Forderung nach einer Übergewinnsteuer immer lauter werden, hat der unabhängige wissenschaftliche Beirat des BMF eine Stellungnahme zur Übergewinnsteuer vorgelegt. Übergewinn: Die Forderungen die Übergewinne von Firmen durch eine Steuer abzuschöpfen, werden in der aktuellen Krise immer lauter. Es stellt sich die Frage: ...

05.08.2022

Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2022

Einblick in den Entwurf des Jahressteuergesetz 2022

Der Referentenentwurf zum Jahressteuergesetz 2022 ist auf der Internetseite des BMF veröffentlicht. Jahressteuergesetz 2022: Im deutschen Steuerrecht hat sich ein Gesetzgebungsbedarf ergeben. Die Anpassung an nationale und internationale Rechtsprechungen, sowie Änderung aufgrund der Digitalisierung, Verfahrens- und Zuständigkeitsregeln sind nach dem ...

02.08.2022

Anleitung für die Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts

Anleitung zur Erstellung der Feststellungserklärung des Grundsteuerwerts

Das Finanzministerium Thüringen hat eine Musteranleitung zur Erstellung einer Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwertes auf den 01.01.2022 veröffentlicht. Reform: Durch die Grundsteuer-Reform sind die Bürger zur Abgabe einer Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts auf den 01.01.2022 verpflichtet. Die Finanzverwaltung hat auf ...

28.07.2022

Neuregelung zur Offenlegungspflicht ab 01.08.2022

Änderung bei der Offenlegung von Rechnungsunterlagen

Die europäische Digitalisierungsrichtlinie führt zu Änderungen im Bereich der Offenlegung von Unternehmens- und Rechnungsunterlagen. Offenlegung: Die Offenlegung von Unternehmens- und Rechnungsunterlagen durch Kapitalgesellschaften und andere Gesellschaftsformen erfolgte bislang im Bundesanzeiger. Die europäischen Digitalisierungsrichtlinie (DiRuG) ...

26.07.2022

Nutzung einer Immobilie zu eigenen Wohnzecken durch geschiedenen Ehegatten

Ausschließliche Nutzung einer Immobilie zu eigenen Wohnzwecken nach Scheidung

Eine ausschließliche Nutzung einer Immobilie zu eigenen Wohnzwecken im Sinne des § 23 EStG ist nicht gegeben, wenn der Eigentümer die Immobilie nach der Scheidung seiner geschiedenen Ehefrau und den Kindern überlässt. Hintergrund: Die Ehe des Klägers wurde im Jahr 2014 geschieden. Der Ehemann überlies im Rahmen einer ...

21.07.2022

Sachzuwendungen bei einer VIP Loge

Pauschalierung von Sachzuwendungen bei einer VIP Loge

Finanzgerichtliche Entscheidung zur Pauschalierung von Sachzuwendungen bei Anmietung einer VIP-Loge. Hintergrund: In den Jahren 2012 bis 2014 wurde eine VIP-Loge mit 12 Sitzplätzen in einer Mehrzweckhalle für Veranstaltungen durch das Unternehmen angemietet. Der Preis für die Anmietung beläuft sich auf 130.000 € pro Jahr und beinhaltet keine ...

19.07.2022

Gesetzesentwurf zur Umsetzung der „DAC 7“

Beschleunigung von Außenprüfungen und Umsetzung der DAC 7

Der Referentenentwurf des Bundesministeriums der Finanzen zum Gesetz zur Umsetzung der "DAC 7" befasst sich insbesondere mit der Modernisierung der Außenprüfung. Themen: Der Entwurf des BMF zum "Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2021/514 des Rates vom 22. März 2021 zur Änderung der Richtlinie 2011/16/EU über die ...

14.07.2022

Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau nach § 7b EStG

Berechnungsschema zur Ermittlung des relevanten wirtschaftlichen Vorteils

Das BMF veröffentlicht ein aktualisiertes Berechnungsschema zur Ermittlung des relevanten wirtschaftlichen Vorteils (Beihilfewert) aus der Sonderabschreibung nach § 7b EStG. Hintergrund: Durch die Einführung einer Sonderabschreibung für Mietwohnungsneubau in § 7b EStG wurden die vom Gesetzgeber vorgesehenen steuerlichen Anreize für ...

12.07.2022

Neuregelung des Zinssatzes nach § 233a AO

Neuregelung des Zinssatzes für Nachzahlungs- und Erstattungszinsen nach § 233a AO

Der Bundesrat hat dem Zweiten Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung zugestimmt. Hintergrund: Die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen ab dem 01.01.2014 ist nach der Rechtsprechung des Bundesverfassungsgerichts verfassungswidrig, soweit der Zinsberechnung für Verzinsungszeiträume ...

07.07.2022

Kinderbonus – Auszahlung ab Juli

Kinderbonus im Juli – im Überblick

Der Einmalbonus von 100 € wird im Juli für jedes Kind ausgezahlt für das ein Anspruch auf Kindergeld besteht. Kindergeldbonus: Die Bundesregierung will Familien mit Kindern durch den Kinderbonus in Zeiten außergewöhnlicher Belastungen unterstützen. Für jedes Kind, für das Anspruch auf Kindergeld besteht, gibt es einen Bonus ...

05.07.2022

Umsatzsteuerliche Zuordnung einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage

Zuordnung einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage zum Unternehmensvermögen

Für die Dokumentation der Zuordnung zum Unternehmensvermögen ist keine fristgebundene Mitteilung an die Finanzbehörde erforderlich. Liegen innerhalb der Dokumentationsfrist nach außen hin objektiv erkennbare Anhaltspunkte für eine Zuordnung vor, können diese der Finanzbehörde auch noch nach Ablauf der Frist mitgeteilt ...

01.07.2022

Veräußerungsbegriff nach § 20 Abs.2 S.2 EStG

Veräußerungsbegriff bei Verlusten aus wertlosen Aktien

Veräußerungsverluste aus wertlosen Aktien sind nach der aktuellen Rechtsprechung bei den Einkünften aus Kapitalvermögen zu berücksichtigen. Doch wann liegt ein Veräußerungsvorgang vor? Veräußerungsverluste: Veräußerungsverluste aus wertlosen Aktien, die nach dem 31.12.2008 erworben wurden, sind nach § ...

29.06.2022

Ermäßigter Steuersatz für Leistungen einer gemeinnützigen Einrichtung

Umsatzsteuerliche Würdigung von Leistungen einer gemeinnützigen Einrichtung

Der Umsatzsteueranwendungserlass der Finanzverwaltung wird in Bezug auf den ermäßigten Steuersatz für Leistungen einer gemeinnützigen Einrichtung angepasst. Rechtsprechung: Der Bundesfinanzhof hat bereits mit Urteil vom 27. November 2013 – I R 17/12 –, BStBl 2016 II S. 68 entschieden, dass eine Eigengesellschaft einer juristischen ...

15.06.2022

Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines PKW bei der Anwendung des § 7g EStG

Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines PKW bei der Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags und einer Sonderabschreibung nach § 7g EStG

Der Nachweis über den Anteil der betrieblichen Nutzung eines Fahrzeugs für die Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags und einer Sonderabschreibung nach § 7g EStG muss nicht durch ein Fahrtenbuch erbracht werden. Entscheidung des BFH: Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urteil VIII-R-24/19 vom 16.03.2022 entschieden, dass „Ein ...

09.06.2022

Begünstigungsvorschrift § 6a GrEStG bei Ausgliederung eines Einzelunternehmens zur Neugründung einer Kapitalgesellschaft

Anwendung des § 6a GrEStG auf die Ausgliederung eines Einzelunternehmens zur Neugründung einer Kapitalgesellschaft

Die Begünstigungsvorschrift des § 6a GrEStG ist bei der Ausgliederung eines Einzelunternehmens zur Neugründung einer Kapitalgesellschaft anzuwenden. Hintergrund: Im Jahr 2021 hat der Einzelunternehmer nach dem Umwandlungsgesetz die Aktiva und Passiva im Zuge der Ausgliederung auf die neu gegründete Kapitalgesellschaft übertragen. Die ...

07.06.2022

Lohnsteuerliche Behandlung von Arbeitgeberzuschüssen zum 9 Euro Ticket

Zuschüssen des Arbeitgebers zu Aufwendungen des Arbeitnehmers für den öffentlichen Personennahverkehr

Lohnsteuerliche Behandlung von Zuschüssen des Arbeitgebers zu Aufwendungen des Arbeitnehmers für das 9 Euro Ticket für den öffentlichen Personennahverkehr. Steuerbefreiung: Nach § 3 Nr.15 EStG ist die Steuerbefreiung für Arbeitgeberzuschüsse zu den Aufwendungen für Tickets für öffentliche Verkehrsmittel des Arbeitnehmers ...

02.06.2022

Steuerklassenwahl für das Jahr 2022

Aktualisiertes Merkblatt vom 24.05.2022

Das Bundesministerium für Finanzen hat eine aktualisierte Version des Merkblatts zu Steuerklassenwahl für 2022 veröffentlicht. Merkblatt: Unbeschränkt steuerpflichtige Ehegatten und Lebenspartner, die nicht dauernd getrennt lebend sind, haben die Möglichkeit zwischen verschiedenen Kombinationen von Steuerklassen zu wählen. Das ...

31.05.2022

Schenkungsteuer bei Einziehung von Geschäftsanteilen

Entscheidung des Bundesfinanzhofs vom 17.11.2021, II R 21/20

„§ 7 Abs. 7 Satz 2 ErbStG erfasst die Werterhöhung von Anteilen der verbleibenden Gesellschafter durch jegliche Einziehung von GmbH-Anteilen nach § 34 Abs. 1, 2 GmbHG und ist nicht auf Fälle der Zwangseinziehung von Anteilen beschränkt.“ Hintergrund: Der Kläger und 3 weitere Personen (A,B,C) waren Gesellschafter einer GmbH ...

25.05.2022

Steuerentlastungsgesetz 2022

Bundesrat stimmt Steuerentlastungsgesetz 2022 zu

Der Bundesrat hat am 20.05.2022 dem Steuerentlastungsgesetz 2022 zugestimmt und es wurden zusätzliche Maßnahmen aus dem aus dem zweiten Entlastungspaket aufgenommen. Die nachfolgend dargestellten steuerliche Maßnahmen sollen die finanzielle Belastung der Bürger abfangen. Energiepauschale: Eine einmalige Energiepauschale von 300 € für ...

23.05.2022

Viertes Corona Steuerhilfegesetz wird durch Bundestag ergänzt

Bundestag verabschiedet Viertes Corona Steuerhilfegesetzt mit Änderungen

Am 19.05.2022 wurde das Vierte Corona Steuerhilfegesetz durch den Bundestag verabschiedet. Der Regierungsentwurf wurde vorab geändert und ergänzt. Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten (neu): Für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2022 enden, entfällt das Abzinsungsgebot für unverzinsliche Verbindlichkeiten. Auf Antrag ist diese ...

19.05.2022

Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen

Keine Steuerfreiheit abgeleitet aus der Mehrwertsteuersystemrichtlinie

Durch die neue Rechtsprechung des BFH können sich Sportvereine nicht auf eine abgeleitete Steuerfreiheit aus der Mehrwertsteuersystemrichtlinie berufen, wenn eine Steuerpflicht aus dem nationalen Recht resultiert. Hintergrund: In dem entschiedenen Streitfall ging es um einen Golfverein, der neben den nicht steuerbaren Mitgliedsbeiträgen auch diverse Leistungen ...

17.05.2022

Ertragsteuerliche Behandlung von virtuellen Währungen

Einzelfragen zur ertragsteuerlichen Behandlung von virtuellen Währungen und sonstigen Token

Das Bundesministerium der Finanzen veröffentlicht das BMF-Schreiben zu „Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung von virtuellen Währungen und von sonstigen Token“. Virtuelle Währung: Virtuelle Währungen sind nach dem BMF-Schreiben digital dargestellte Werteinheiten, die von keiner Zentralbank oder öffentlichen Stelle ...

11.05.2022

Gewinn aus Restschuldbefreiung

Ertragsteuerliche Behandlung des Gewinnes aus einer Restschuldbefreiung

Die Finanzverwaltung hat ihre Rechtsauffassung zur ertragsteuerlichen Behandlung des Gewinnes aus einer Restschuldbefreiung geändert. Bisherige Rechtsauffassungen: Zur ertragsteuerlichen Behandlung des Gewinnes aus einer am Ende der Wohlverhaltensperiode erteilten Restschuldbefreiung für betriebliche Schulden eines Einzelunternehmers existierten bisher ...

09.05.2022

Steuerliche Identifikationsnummer für Geflüchtete aus der Ukraine

Hinweise zur Vergabe der steuerlichen Identifikationsnummer für Geflüchtete aus der Ukraine

Das Bundeszentralamt für Steuern hat Hinweise zur Vergabe der steuerlichen Identifikationsnummer für Geflüchtete aus der Ukraine veröffentlicht. Steuerliche Identifikationsnummer: Jeder Person, die in Deutschland steuerpflichtig ist, wird eine steuerliche Identifikationsnummer vom Bundeszentralamt für Steuern zugeteilt. Die Identifikationsnummer ...

05.05.2022

Zeitpunkt der Rückgängigmachung eines Erwerbsvorgangs

Abtretungsanzeige erst nach Entstehung des abzutretenden Anspruchs wirksam

Der BFH hat in seinem Beschluss vom 21.12.2021 - VII R 5/19 entschieden, dass eine Abtretungsanzeige unwirksam ist, die eingeht, bevor der abzutretende Anspruch auf Erstattung von Grunderwerbsteuer aufgrund des Rücktritts von einem Kaufvertrag gem. § 16 Abs. 1 GrEStG rechtlich entstanden ist. Rechtlicher Hintergrund: Nach § 16 Abs. 1 GrEStG wird eine ...

03.05.2022

Bundesrat will Steuerhinterziehung intensiver verfolgen

Gesetzentwurf zur umfassenden Verfolgung der organisierten Steuerhinterziehung

Der Bundesrat hat ein Entwurf eines Gesetzes zur Änderung der Abgabenordnung - Gesetz zur umfassenden Verfolgung der organisierten Steuerhinterziehung - vorgelegt. Hintergrund: In der Begründung des Gesetzesentwurfs wird auf die immensen Ausmaße der in Bandenstrukturen ausgeübten Steuerhinterziehungen in den letzten Jahren verwiesen. Organisierte ...

28.04.2022

Digitale Schnittstelle für Kassensysteme

Technische Anforderungen für digitale Schnittstelle

Die Finanzverwaltung hat im BMF Schreiben vom 21.04.2022 die technischen Anforderungen an die einheitliche digitale Schnittstelle für Kassensysteme bekannt gegeben. Hintergrund: Die neu bekannt gegebene digitale Schnittstelle der Finanzverwaltung für Kassensysteme (genannt DSFinV-K 2.3) ist die Beschreibung einer Schnittstelle für den Datenexport von ...

26.04.2022

Gewerbesteuerliche Hinzurechnung der umgelegten Grundsteuer

Auf den Mieter umgelegte Grundsteuer unterliegt § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG

Der BFH entschied „Grundsteuer, die vertraglich auf den Mieter oder Pächter eines Gewerbegrundstücks umgelegt wird, ist nach § 8 Nr. 1 Buchst. e GewStG gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen“. Hintergrund: Im Mietvertrag der Klägerin (GmbH) ist vereinbart, dass die Kapitalgesellschaft für das angemietete Betriebsgebäude die ...

22.04.2022

Müllabfuhr und Abwasserentsorgung sind keine haushaltsnahen Dienstleistungen

Müllentsorgungs- und Abwassergebühren fallen nicht unter die Steuerermäßigung

Das Finanzgericht Münster hat in seinem Urteil vom 24.2.2022 - 6 K 1946/21 E entschieden, dass Müllentsorgungs- und Abwassergebühren nicht unter die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen fallen. Hintergrund: Das Finanzamt gewährte die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen nicht, die von ...

14.04.2022

Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung

Allgemeine Hinweise zur Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen

Die Finanzverwaltung hat in einem BMF-Schreiben die allgemeinen Hinweise zur Berücksichtigung von Unterhaltsaufwendungen als außergewöhnliche Belastung nach § 33a Einkommensteuergesetz überarbeitet. Unterhaltsaufwendungen: Nach § 33a Absatz 1 Satz 1 EStG sind Aufwendungen für den Unterhalt und die Berufsausbildung einer dem ...

12.04.2022

Fristverlängerung für die Steuererklärungen 2020

Verlängerung der Erklärungsfristen in beratenen Fällen

Eine weitere Verlängerung der Erklärungsfristen in beratenen Fällen für den Besteuerungszeitraum 2020 ist im Regierungsentwurf zum Vierten Corona Steuerhilfegesetz vorgesehen. Die Finanzverwaltung hat das BMF-Schreiben vom 20.07.2021 bereits ergänzt. Fristverlängerung: Eine Verlängerung der Erklärungsfristen für den ...

07.04.2022

Krankheits- und Pflegekosten als außergewöhnliche Belastungen

Verfassungsmäßigkeit des Abzugs einer zumutbaren Belastung bei der Berücksichtigung von Krankheits- und Pflegekosten

Mit BMF-Schreiben vom 28.03.2022 wird die vorläufige Festsetzung der Einkommensteuer wegen der Frage der Verfassungsmäßigkeit des Abzugs einer zumutbaren Belastung (§ 33 Abs. 3 EStG) bei der Berücksichtigung von Krankheits- und Pflegekosten als außergewöhnliche Belastungen aufgehoben. Vorläufigkeitsvermerk: Steuerfestsetzungen ...

05.04.2022

Aufforderung zur Abgabe der Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts

Aufforderung zur Abgabe durch öffentliche Bekanntmachung im Bundesteuerblatt

Die Aufforderung zur Abgabe der Erklärung zur Feststellung des Grundsteuerwerts auf den 01.01.2022 ist durch öffentliche Bekanntmachung im Bundesteuerblatt erfolgt. Grundsteuer-Reform: Durch das Grundsteuer-Reformgesetz vom 26.11.2019 hat für alle Grundstücke und Betriebe der Land- und Forstwirtschaft eine Feststellung auf den 01.01.2022 zu erfolgen, ...

31.03.2022

Häusliches Arbeitszimmer muss nicht für die Tätigkeit erforderlich sein

Erforderlichkeit eines Arbeitszimmers ist nicht maßgebend für die Berücksichtigung

Ein Abzug von Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer setzt nicht voraus, dass das Arbeitszimmer für die Tätigkeit des Steuerpflichtigen erforderlich ist. Häusliches Arbeitszimmer: Nach dem Gesetzt können Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer grundsätzlich nicht als Werbungskosten abgezogen werden (§ ...

29.03.2022

Zweites Entlastungspaket

Einigung auf weiteres Entlastungspaket

Der Koalitionsausschuss hat sich am 23.03.2022 auf ein weiteres Entlastungspaket geeinigt, das umgesetzt werden soll. Im Grundsatz hat sich der Koalitionsausschuss auf ein weiteres Entlastungspaket geeinigt. Die Maßnahmen sollen die finanziellen Belastungen der Bürger durch die steigenden Energiekosten abmildern. Die Maßnahmen werden kurzfristig eingeführt und sind ...

24.03.2022

Wertgutachten begründet kürzere Restnutzungsdauer eines Gebäudes

Nachweis einer kürzeren Restnutzungsdauer eines Gebäudes durch Wertgutachten

Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass ein Wertgutachten für den Nachweis einer kürzeren Restnutzungsdauer eines Vermietungsobjektes ausreichend ist. Hintergrund: Der Kläger hat im Jahr 2011 eine Immobilie in einem Zwangsversteigerungsverfahren erworben. Das Gebäude wurde im Jahr 1955 erbaut. Für das freistehende Dreifamilienhaus ...

22.03.2022

Steuerliche Maßnahmen zum Ukraine Krieg

Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten

Die Finanzverwaltung hat zur Anerkennung des gesamtgesellschaftlichen Engagements im Zusammenhang mit dem Ukraine Krieg steuerliche Maßnahmen bekannt gegeben Für die humanitären Unterstützung, die im Zeitraum vom 24. Februar 2022 bis zum 31. Dezember 2022 erfolgt, hat die Finanzverwaltung steuerliche Maßnahmen erlassen. Die beschlossenen Maßnahmen werden ...

17.03.2022

Fehlerhafte Zuordnung elektronischer Daten im Steuerbescheid

Änderung eines Einkommensteuerbescheids nach § 175b Abs. 1 AO

Der BFH hat entschieden, dass „soweit § 175b Abs. 1 AO an „Daten im Sinne des § 93c“ AO anknüpft, beschränkt sich dies nicht lediglich auf die Inhalte des in § 93c Abs. 1 Nr. 2 AO definierten Datensatzes, sondern umfasst nach dem – den Regelungsbereich der Norm umschreibenden – Eingangssatz des § 93c Abs. 1 AO alle steuerlichen Daten ...

15.03.2022

Grundsteuererlass bei Mietausfall

Antrag auf Grundsteuererlass bei Mietausfall

Ein Antrag auf Erlass der Grundsteuer wegen wesentlicher Ertragsminderung bei bebauten Grundstücken nach § 34 GrStG ist bis Ende März zustellen. Erlass der Grundsteuer: Die Grundsteuer ist eine Objektsteuer, daher werden die persönlichen und wirtschaftlichen Verhältnisse des Steuerpflichtigen bei der Erhebung der Grundsteuer ...

10.03.2022

Allgemeinverfügung zu Handwerkerleistungen und Erschließungskosten

Entscheidung zur Steuerermäßigung nach § 35a EStG durch Allgemeinverfügung

Die Finanzverwaltung hat durch eine Allgemeinverfügung die Einsprüche und Änderungsanträge zu Handwerkerleistungen in Bezug auf die Erschließung öffentlicher Straßen zurückgewiesen. Hintergrund: Der Bund der Steuerzahler hat ein Verfahren als Musterklage unterstützt zur Klärung, ob von der Gemeinde auf die Anwohner ...

08.03.2022

Neuregelung der Verzinsung nach §233a AO

Neuregelung der Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen

Die rückwirkende Neuregelung des Zinssatzes nach § 233a AO ist im Referentenentwurf für ein Zweites Gesetz zur Änderung der Abgabenordnung und des Einführungsgesetzes zur Abgabenordnung enthalten. Bundesverfassungsgericht: Das Bundesverfassungsgericht hat mit seinem am 18. August 2021 veröffentlichten Beschluss vom 8. Juli 2021 - 1 BvR ...

03.03.2022

Nutzungsdauer von Computerhardware und Software

Änderung der Nutzungsdauer von Computerhardware und Software

Die Finanzverwaltung hat mit BMF-Schreiben vom 22.02.2022 auf den technischen Fortschritt und schnelleren Wandel im Bereich der Digitalisierung reagiert und die Nutzungsdauer für Computerhardware und Software angepasst. Hintergrund: Die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von Computerhardware (einschließlich der dazu gehörenden ...

01.03.2022

Steuerliche Maßnahmen des Entlastungspakets

Steuerliche Maßnahmen zur Entlastung der Bürger

Am 23.02.2022 hat sich die Koalition auf einen Beschluss zur Entlastung der Bürger geeinigt, um die Preissteigerung für Heizöl, Gas, Sprit und Strom entgegen zu treten. Das Entlastungspaket beinhaltet auch steuerliche Maßnahmen zur Abmilderung der Preiserhöhungen. Pendlerpauschale: Rückwirkend ab dem 01.01.2022 soll die für den ...

24.02.2022

Rückwirkendes Ereignis beim Realsplitting

Was ist das rückwirkende Ereignis beim Realsplitting?

Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urteil X R 15/19 vom 28.07.2021 das rückwirkende Ereignis beim Realsplitting definiert. Realsplitting: Unterhaltsleistungen an den geschiedenen oder dauernd getrennt lebenden unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Ehegatten sind als Sonderausgaben bis zu 13.805 € im Kalenderjahr abzugsfähig, wenn der Geber dies ...

22.02.2022

Abgabeverpflichtung in Bezug auf die Grundsteuerreform

Wer unterliegt der Abgabeverpflichtung der Steuererklärung?

Durch die Grundsteuerreform hat für alle Grundstücke und Betriebe der Land- und Forstwirtschaft eine Feststellung auf den 01.01.2022 zu erfolgen, die eine Abgabeverpflichtung für Steuererklärungen nach sich zieht. Allgemeines: Die Steuererklärung im Rahmen der Grundsteuerreform sind beim zuständigen Finanzamt bis zum 31.10.2022 nach ...

17.02.2022

Umsatzsteuerliche Behandlung von Elektrofahrzeugen

Besteuerung der unternehmensfremden Nutzung von Elektrofahrzeugen

Die Finanzverwaltung hat sich erstmals zur umsatzsteuerlichen Behandlung von Elektro- oder Elektrohybridfahrzeugen, Elektrofahrrädern oder Fahrrädern geäußert. Umsatzsteuerliche Zuordnung: Ein Fahrzeug, das für unternehmerische und unternehmensfremde Zwecke genutzt wird, kann bei Erwerb dem Unternehmensvermögen ganz, teilweise oder ...

14.02.2022

Reformvorschläge zur Verzinsung nach §233a AO

Reformvorschläge der DStV zur Vollverzinsung ab 2019

Der Deutsche Steuerberaterverband e.V. (DStV) unterbreitet eine bürokratiearme Lösung zur Vollverzinsung ab 2019. Hintergrund: Das Bundesverfassungsgericht hat entschieden, dass die Vollverzinsung nach § 233a AO von Steuernachforderungen und Steuererstattungen ab dem 01.01.2014 verfassungswidrig ist. Die Verzinsung mit 0,5 Prozent pro Monat sei ...

10.02.2022

Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste

Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste

Einkommensteuerfestsetzungen ab dem Veranlagungszeitraum 2009 ergehen vorläufig hinsichtlich der Frage der Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung für Aktienveräußerungsverluste nach § 20 Abs. 6 Satz 4 EStG (§ 20 Abs. 6 Satz 5 EStG a.F.). Verfassungsmäßigkeit: Der Bundesfinanzhof hat die ...

08.02.2022

Viertes Corona Steuerhilfegesetz

Referentenentwurf zum vierten Corona Steuerhilfegesetzt

Am 03.02.2022 wurde der Referentenentwurf zum Vierten Corona Steuerhilfegesetz veröffentlicht. Entwurf: Der Entwurf des Viertes Corona Steuerhilfegesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise ist am 03.02.2022 veröffentlicht worden. In diesem Artikel werden die vorgesehenen steuerlichen Hilfsmaßnahmen ...

06.02.2022

Plastiksteuer in den Mitgliedstaaten - Stand der Umsetzung

Unterschiedlichste Vorgehensweisen zur Refinanzierung der EU-Plastikabgabe

Zum 01.01.2021 hat die Europäische Union eine Abgabe auf nicht recycelte Kunststoffverpackungsabfälle als neue Eigenmittelquelle zur Finanzierung ihres Haushalts eingeführt. Diese Kunststoffabgabe ist von den Mitgliedsstaaten an den Staatenverbund zu entrichten. Die Abgabe beläuft sich auf 0,80 EU/kg nicht verwerteter Kunststoffverpackungsabfälle. Die ...

03.02.2022

EU-rechtswidrig einbehaltene Steuern sind mit 6 % zu verzinsen

Anspruch auf Verzinsung der unionsrechtswidrig einbehaltenen Kapitalertragsteuer

Ein zu Unrecht unter Berufung auf EU-Rechtswidrige Vorschriften versagter Steuererstattungsanspruch ist nach der Entscheidung des Finanzgericht Köln zu verzinsen. Verfahren: Die in Österreich ansässige Gesellschaft stellte in den Jahren 2009 bis 2012 verschiedene Anträge auf Freistellung und Erstattung von deutscher Kapitalertragsteuer und ...

01.02.2022

Kosten für eine Leihmutterschaft sind keine außergewöhnliche Belastung

Aufwendungen für Leihmutterschaft bei gleichgeschlechtlichen Ehegatten

Aufwendungen für eine Leihmutterschaft bei einem gleichgeschlechtlichen Ehegatten führen nicht zu außergewöhnliche Belastung. Hintergrund: Ein gleichgeschlechtliches Ehepaar bestehend aus zwei Männern hat eine Leihmutter in den USA beauftragt. Die künstliche Befruchtung in einer Leihmutterklinik in den USA wurde mit den Eizellen einer ...

28.01.2022

Verfassungsrechtliche Bedenken an der Höhe von Säumniszuschlägen

Ist die Höhe der Säumniszuschläge verfassungswidrig?

Das Finanzgericht Münster hat in seinem Beschluss vom 16.12.2021 verfassungsrechtliche Zweifel an der Höhe der von ab 2019 entstandenen Säumniszuschlägen. Verfahren: Die Antragstellering beantragte die Aufhebung der Vollziehung eines Abrechnungsbescheides über die Entstehung von Säumniszuschlägen. Die Säumniszuschläge ...

27.01.2022

Wann können Immobilien steuerfrei veräußert werden?

3 wichtige Fakten zur Immobilien Veräußerungen

Das Einkommensteuergesetz hat neben all den nervigen und teuren Regelungen auch ein wahres Geschenk Gottes im Gepäck. Und das ist die steuerfreie Immobilienveräußerung. Hier habt ihr 3 Fakten rund um dieses tolle Thema. Fakt 1 Selbstgenutzte Immobilien könnt ihr jederzeit steuerfrei verkaufen. Das geht auch, wenn ihr die Immobilie nur im Jahr ...

25.01.2022

Steuerpflicht von Geldspielautomatenumsätze zweifelhaft

Zweifel an der Umsatzsteuerpflicht von Umsätzen durch Geldspielautomaten

Das Finanzgericht hat mit Beschluss vom 27. Dezember 2021 (Az. 5 V 2705/21 U) Zweifel an der Umsatzsteuerpflicht von sogenannten terrestrischen Geldspielautomaten geäußert. Sachverhalt: Die Antragstellerin gab in ihrer Umsatzsteuervoranmeldung an, dass ihre Glücksspielumsätze nach Art. 135 MwStSystRL umsatzsteuerfrei seien. Sie betreibt Spielhallen, ...

18.01.2022

Rentenbeiträge ab 2023 voll absetzbar

Beiträge zur Rentenversicherung vollständig steuerlich absetzbar

Der Bundesfinanzminister Christian Lindner hat angekündigt, dass Rentenversicherungsbeiträge ab 2023 vollständig steuerlich absetzbar sind. BMF-Mitteilung vom 13.01.2022: Die Beiträge zur Rentenversicherung sind nach der Ankündigung vom Bundesfinanzminister ab 2023 vollständig als Sonderausgabe abzugsfähig. Nach dem bisherigen ...

14.01.2022

Befristete Eigentumsüberlassung von Betriebsvorrichtungen

Versagung der erweiterten Kürzung bei zeitlich begrenzter Eigentumsüberlassung

Die Entscheidung des Finanzgerichts Schleswig-Holstein führt zur Versagung der erweiterten Grundstückskürzung bei Ersatzgeschäften. Die zeitlich begrenzte Überlassung von Eigentum an Betriebsvorrichtungen anstelle der Mitvermietung von Inventar ist als schädlich anzusehen. Sachverhalt: Die Umgestaltung eines Mietvertrags über ein ...

13.01.2022

Instandhaltung vs. Anschaffungsnahe Herstellungskosten

Warum Instandhaltungskoten manchmal auch Anschaffungskosten sind

Anschaffungsnahe Herstellungskosten können immer nur innerhalb von drei Jahren nach der Anschaffung einer Immobilie entstehen. Und zwar dann, wenn man Instandsetzungen und Modernisierungsmaßnahmen durchführt, die netto mehr kosten, als 15% der Anschaffungskosten des Gebäudes. Die Folge daraus ist, dass die Kosten nicht sofort als Erhaltungsaufwand im Jahr der Zahlung ...

11.01.2022

Steueränderungen 2022 im Überblick

Zusammenfassung der Steueränderungen für 2022

Durch den Jahreswechsel rücken die Änderungen der Steuergesetze für das Jahr 2022 in den Fokus. Steueränderungen 2022: Die zusammenfassende Darstellung in diesem Artikel soll einen Überblick über die wichtigsten Steueränderungen für das Jahr 2022 verschaffen. Die Änderungen zum Jahreswechsel sind immer Vielfältig, ...

04.01.2022

Rückzahlungsverpflichtung von Corona Soforthilfen

Rückzahlungsbeträge von Corona Soforthilfe in der Gewinnermittlung

Liquiditätsengpässe von Unternehmen sind in der Corona-Pandemie durch Soforthilfen der Landesbank ausgeglichen worden. Soweit die Voraussetzungen für die Gewährung einer Soforthilfe nicht vorliegen, besteht eine Rückzahlungsverpflichtung. Corona-Soforthilfe: Seit April 2020 wurden auf Antrag für kleine Unternehmen und Selbständige ...

31.12.2021

Tschüss 2021 – Hallo 2022

Ein weiteres Jahr endet und ein neues beginnt

Liebe Leserinnen und Leser, stellvertretend für das gesamte NTG24 Team bedanke ich mich bei Ihnen für ein aufregendes Jahr mit unser Newsplattform. Wir haben uns durch zahlreiches Feedback stetig weiterentwickelt und blicken zuversichtlich in das neue Jahr 2022. Das Jahr 2021 Für viele mag das Jahr 2021 wieder ein Jahr zum vergessen sein, da uns ...

31.12.2021

Missbräuchliche Nutzung von Briefkastenfirmen für Steuerzwecke

Initiative gegen missbräuchliche Nutzung von Briefkastenfirmen

Die Europäische Kommission hat am 22.12.2021 die Initiative im Kampf gegen die missbräuchliche Nutzung von Briefkastenfirmen für Steuerzwecke vorgestellt. Briefkastenfirmen: Unternehmen und Einzelpersonen nutzen sogenannte Briefkastenfirmen, um Finanzströme und Vermögenswerte am Fiskus vorbei zu lenken in Länder, in denen keine oder ...

30.12.2021

Immobilien und Steuern

Wie ermittle ich die Anschaffungskosten?

Wer vermietet, muss eine Steuererklärung abgeben, das wissen die meisten. Aber wie ermittelt man denn die Einkünfte und wie die Anschaffungskosten beziehungsweise die Abschreibung? Wer als Privatperson Vermieter ist, hat Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung. Die Ermittlung dieser Einkünfte ist in der Theorie recht simpel: Mieteinnahmen minus Kosten, die im ...

29.12.2021

Steuerfreier Zuschlag für Arbeitnehmer an Silvester

Wie berechnet sich der steuerfreie Lohnzuschlag?

Silvester ohne Böller und Raketen? Für viele ein absolutes No-Go, doch ist es ein Grund ggf. die Nachschicht im Betrieb zu übernehmen? Wohl kaum. Nur wenige Menschen macht es nichts aus, wenn Sie über Silvester auch arbeiten müssen. Um Anreize hierfür zu schaffen, hat der Gesetzgeber Zuschläge vereinbart, welche der Arbeitgeber unter bestimmten Voraussetzungen ...

29.12.2021

Gutscheine und Geldkarten als Sachbezug

Steuerliche Behandlung von Gutscheinen und Geldkarten

Für die steuerrechtliche Behandlung von Sachbezügen gilt ab dem 01.01.2022 eine neue Rechtslage. Sachbezüge: Einnahmen sind alle Güter, die in Geld oder Geldeswert bestehen und dem Steuerpflichtigen in der jeweiligen Einkunftsart zufließen (§ 8 Abs. 1 Satz 1 EStG). Unter dem Begriff Sachbezüge versteht man die Güter in Geldeswert ...

23.12.2021

Kein Vollzugsdefizit bei bargeldintensiven Betrieben

Kein strukturelles Vollzugsdefizit bei bargeldintensiven Betrieben im Jahr 2015

Es bestand kein strukturelles Vollzugsdefizit bezüglich der Erfassung von Bareinnahmen bei Betrieben mit offenen Ladenkassen, das dem Gesetzgeber zuzurechnen ist. Kassenführung: Es besteht keine Verpflichtung zur Führung einer elektronischen Kasse. Der Kläger verwendet in seinem Gastronomiebetrieb eine elektronische Registrierkasse. Der Kläger ...

22.12.2021

Meldung von Steuerdaten für Minijobs ab 2022

Ab 01.01.2022 sind Steuerdaten für 450-Euro Jobs zu melden

Arbeitgeber von 450-Euro-Minijobs sind ab dem 01.01.2022 dazu verpflichtet in der Meldung zur Sozialversicherung Steuerdaten zu melden. Mini-Jobs: Die Steuer bei Mini-Jobs auf 450 € Basis kann pauschal vom Arbeitgeber erhoben werden oder nach der individuellen Steuerklasse des Arbeitnehmers. Die Steuer wird pauschal vom Arbeitgeber an die Minijob-Zentrale oder ...

17.12.2021

Corona Pandemie - Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung nach § 4 Nr. 18 UStG

Umsatzsteuerliche Billigkeitsmaßnahme im Zusammenhang mit der Covid-19-Pandemie

Die Finanzverwaltung hat eine Billigkeitsregelung für Leistungen, die im unmittelbaren Zusammenhang mit der Eindämmung und Bekämpfung der Covid-19-Pandemie erlassen. Billigkeitsregelung: Für Einrichtungen des öffentlichen Rechts oder andere Einrichtungen, die keine systematische Gewinnerzielungsabsicht anstreben, die Leistungen erbringen, ...

16.12.2021

Kapitalertragsteuer Faktencheck

Warum heißt das eigentlich auch Abgeltungsteuer? Und was muss man noch wissen?

Heute gibt’s keine große Prosa, sondern wir hauen euch ein paar Hard Facts zur Kapitalertragsteuer beziehungsweise Abgeltungsteuer um die Ohren 1. Alle Kapitalerträge werden grundsätzlich mit der sogenannten Abgeltungsteuer besteuert, jedenfalls solange sie sich im Privatvermögen befinden. Die beträgt 25% plus gegebenenfalls noch Solidaritätszuschlag ...

14.12.2021

Steuerpflichtige Veräußerungsgewinne aus Kryptowährung

Veräußerungsgewinne aus Kryptowährungen sind steuerpflichtig

Gewinne aus der Veräußerung von Kryptowährung sind steuerpflichtige Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften nach § 23 EStG. Veräußerungsgewinne au s Kryptowährung: Der Sohn des Klägers betrieb einen Handel mit Kryptowährung auf Handelsplattformen im Internet. Der Kläger beteiligte sich ...

09.12.2021

Grundstückserwerb im Laufe des Erhebungszeitraum

Unterjähriger Erwerb von Grundbesitz

Der BFH muss sich mit der Rechtsfrage befassen, ob die erweiterte Grundstückskürzung nach § 9 Nr.1 S.2 GewStG beim unterjährigen Erwerb von Grundbesitz anzuwenden ist. Erweiterte Grundstückskürzung: Unternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz oder neben eigenem Grundbesitz eigenes Kapitalvermögen verwalten oder nutzen, ...

07.12.2021

Verwertung von Markenrechten und Domains

Gewerbliche Tätigkeit bei Verwertung von Markenrechten nebst Domains

Die Verwertung von Markenrechten und Internetdomains stellt eine gewerbliche Tätigkeit dar. Verluste aus der Verwertung: Das Finanzamt hat die Verluste aus der Abschreibung von Buchwerten von auslaufenden Markenrechten nicht anerkannt, weil die Einkünfte als private Vermögensverwaltung qualifiziert wurden. Der Kläger hatte im Rahmen der ...

03.12.2021

Erbschaftsteuer auf vermietete Immobilien im Drittland

Beschlussvorlage beim EuGH

Das Finanzgericht Köln betrachtet den vollen Wertansatz von vermieteten Immobilien im Drittland bei der Erbschaftsteuer als europarechtswidrig und hat in einem Beschluss die Frage dem EuGH vorgelegt. Beschlussvorlage: Der Tenor der Vorlage an den Gerichtshof der Europäischen Union lautet: „Sind Art. 63 Abs. 1, 64 und 65 AEUV dahin auszulegen, dass ...

02.12.2021

Versteuerung von Kryptowährungen

Worauf ihr unbedingt achten solltet!

Wir wollen uns heute einmal anschauen, was in Sachen Steuern bei den 4 der bekannteren Investmentformen an der Kryptofront so zu beachten ist – Trading, Mining, Cloud Mining und Lending Good to know: Im Sommer 2021 tauchte ein Entwurf für ein Schreiben des Bundesfinanzministeriums auf, in dem viele Punkte n Bezug auf Kryptowährungen steuerlich einsortiert wurden. Daher ...

30.11.2021

Gewerbesteuerbefreiung für Altenheime, Altenwohnheime und Pflegeeinrichtungen

Umfang der Gewerbesteuerbefreiung für Altenheime, Altenwohnheime und Pflegeeinrichtungen

Die Gewerbesteuerbefreiung nach § 3 Nr. 20 Buchst. c und d GewStG erfasst nur die Gewinne, die aus dem Betrieb der jeweiligen Einrichtung selbst erzielt werden. Gewerbesteuerbefreiung: Der BFH hat mit dem Urteil III R 20/19 vom 01.09.2021 entschieden, dass nur die Gewinne aus dem originären wirtschaftlichen Betrieb von Altenheimen, Altenwohnheimen und ...

25.11.2021

Änderung der Festsetzung von Kirchensteuer

Bestandskräftige Kirchensteuerfestsetzung bei Kirchenaustritt

Eine bestandskräftige Kirchensteuerfestsetzung kann nicht geändert werden, soweit in der Steuererklärung eine Kirchensteuerpflicht deklariert wurde, trotz bereits erfolgtem Kirchenaustritt. Streitfall: Der Kläger war am 22.12.2014 ordnungsgemäß aus der Kirche ausgetreten. Dem Bundeszentralamt für Steuern wurde der Austritt mit ...

23.11.2021

Berichtigung eines unberechtigten Steuerausweises

Berichtigungszeitraum des unberechtigten Steuerausweises

Der aufgrund des unberechtigten Steuerausweis geschuldete Steuerbetrag nach § 14c Abs.2 UStG ist in dem Zeitraum zu berichtigen, indem der Vorsteuerbetrag durch den Rechnungsempfänger an das Finanzamt zurückgezahlt wurde und keine Gefährdung des Steueraufkommens mehr vorliegt. Hintergrund der Entscheidung: Im vorliegenden Verfahren hat der ...

21.11.2021

Wie werden Gewinnausschüttungen besteuert?

Abgeltungsteuer ist doch logisch! Oder?

Anleger und Anteilshaber von GmbHs wissen vermutlich, dass es die Abgeltungsteuer gibt. Was viele aber nicht wissen: Es gibt auch andere Möglichkeiten der Besteuerung. Bevor wir uns angucken, wie das mit der Besteuerung funktioniert, ein kleiner Disclaimer: Was wir hier sagen gilt sowohl für die Gewinnausschüttung aus einer GmbH als auch für die Dividende aus einer ...

18.11.2021

Keine Erbschaftsteuerpause beim Erwerb von Privatvermögen

BFH, Urteil v. 6.5.2021, II R 1/19, veröffentlicht am 11.11.2021

Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 06.05.2021 bestätigt, dass Erbfälle ab dem 01.07.2016 der Erbschaftsteuer unterliegen. Hintergrund: Das Bundesverfassungsgericht hat mit Urteil vom 17.12.2014 entschieden, dass das damals gültige Erbschaftsteuerrecht verfassungswidrig ist. Der Gesetzgeber wurde verpflichtet bis zum 30.06.2016 eine Neuregelung ...

16.11.2021

Steuerklassenwahl für das Jahr 2022

Merkblatt zur Steuerklassenwahl für 2022

Das Bundesministerium für Finanzen hat ein Merkblatt zu Steuerklassenwahl für 2022 veröffentlicht. Merkblatt: Unbeschränkt steuerpflichtige Ehegatten und Lebenspartner, die nicht dauernd getrennt lebend sind, haben die Möglichkeit zwischen verschiedenen Kombinationen von Steuerklassen zu wählen. Das Bundesministerium der Finanzen hat ...

11.11.2021

Hausnotrufdienst als haushaltsnahe Dienstleistung

Steuerliche Berücksichtigung eines Hausnotrufdienstes

Das Finanzgericht Baden-Württemberg hat entschieden, dass die Aufwendungen für ein Hausnotrufdienst in einem privaten Haushalt eine haushaltsnahe Dienstleistung darstellen. Haushaltsnahe Dienstleistungen: Bei haushaltsnahen Dienstleistungen handelt es sich um Leistungen die eine hinreichende nähe zur Haushaltsausführung aufweisen oder mit dieser ...

09.11.2021

Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken

Neuerungen durch das BMF Schreiben vom 29.10.2021

Durch das BMF-Schreiben vom 02.06.2021 ist eine Vereinfachungsregelung zur ertragsteuerlichen Behandlung von kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken in Kraft getreten. Dies wird durch das neue BMF-Schreiben vom 29.10.2021 ersetzt. Vereinfachungsregelung: Auf schriftlichen Antrag des Steuerpflichtigen können kleine Photovoltaikanlagen ...

06.11.2021

Vergütung der CO2-Einsparung von E-Autos und Ladepunkten ab 2022

Erweiterung der Treibhausgasminderungsquote auf die Elektromobilität

Besitzer von batterieelektrischen Elektrofahrzeugen und Betreiber von Ladesäulen erhalten ab dem Jahr 2022 einen zusätzlichen Bonus für ihre eingesparten Treibhausgas-Emissionen. Pro Elektroauto können jährliche Zusatzeinnahmen zwischen 75 und 200 Euro erzielt werden. Hintergrund ist das im Mai 2021 beschlossene Gesetz zur Weitentwicklung der ...

05.11.2021

Berechtigung zum Vorsteuerabzug bei Vermietungsumsätzen

Voraussetzungen zur Ausübung der Option nach § 9 UStG

Das Finanzgericht Münster hat entschieden, dass eine Option zur Umsatzsteuer bei der Vermietung nicht ausgeschlossen ist, wenn die Absicht besteht, dass das Grundstück zu einem späteren Zeitpunkt auch zur Ausführung von steuerfreien Umsätzen zu verwenden. Streitfall: Der Eigentümer des Grundstücks hat bei der Vermietung an die ...

04.11.2021

Immer noch Fragezeichen im Kopf bei der Gründung?

Noch mehr quälende Fragen, denen sich Gründer stellen müssen

Wofür sind eigentlich die Umsatzsteuer und die Voranmeldungen? Die Umsatzsteuer ist ein eigenes System neben den Ertragsteuern und belastet den Unternehmer nicht. Zumindest nicht, wenn er vorsteuerabzugsberechtigt ist. Die Umsatzsteuer zahlt am Ende effektiv der Endverbraucher. Wenn man für sein Produkt netto 100 € haben will, stellt man dem Kunden 119 € in Rechnung. ...

02.11.2021

Umsatzsteuerliche Billigkeitsmaßnahmen zur Flutkatastrophe

Temporäre Billigkeitsmaßnahmen werden verlängert

Unternehmen, die unmittelbar von der Flutkatastrophe betroffen sind und unterstützende Unternehmen sollen durch umsatzsteuerliche Rechtsfolgen nicht zusätzlich belastet werden. Das BMF hat im Wege der Billigkeitsmaßnahme bestimmte umsatzsteuerliche Grundsätze temporär außer Kraft gesetzt. Mit BMF-Schreiben vom 28.10.2021 wurden einige Billigkeitsmaßnahmen ...

31.10.2021

Einführung einer Kunststoffverpackungsteuer in Großbritannien zum 01.04.2021

United Kingdom - Plastic Packaging Tax

Die britische Kunststoffverpackungssteuer wird am 01.04.2022 in Kraft treten. Die neue Steuer gilt für Kunststoffverpackungen, die im Vereinigten Königreich hergestellt oder in das Land eingeführt werden und nicht mindestens 30 % recycelten Kunststoff enthalten. Kunststoffverpackungen sind Verpackungen, die nach Gewicht überwiegend aus Kunststoff bestehen. Die Steuer wird ...

28.10.2021

Abzinsungssatz für unverzinslichen Darlehensverbindlichkeiten

Abzinsungssatz von 5,5 Prozent ist verfassungsgemäß

Der Abzinsungssatz von 5,5 Prozent ist nach dem Urteil des Finanzgerichts Münster vom 22.07.2021 (Az. 10 K 1707/20) verfassungsgemäß. Streitfall: Der Kläger hatte im Streitjahr 2016 zwei Darlehensverbindlichkeiten mit dem Nennwert in der Bilanz ausgewiesen. Die Darlehensverbindlichkeiten bestanden zu diesem Zeitpunkt bereits seit 20 Jahren. Die ...

26.10.2021

Bescheinigungen für Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung

Amtliches Muster für die Bescheinigung des ausführenden Fachunternehmens

Das BMF hat am 15.10.2021 Muster zur Bescheinigung für ausführende Fachunternehmen und für Personen mit Ausstellungsberechtigung nach § 88 Gebäudeenergiegesetz veröffentlicht. Energetische Gebäudesanierung: Ab dem 01.01.2020 haben Steuerpflichtige die Möglichkeit im Rahmen der Steuererklärung eine Steuerermäßigung ...

21.10.2021

Bonuszahlung, aber günstig!

Warum die Einmalzahlung nicht unbedingt der beste Weg ist

Warum sollte man zum Auszahlung einer extra Finanzspritze an seine Arbeitnehmer nicht unbedingt zur Einmalzahlung greifen, wo sie doch so unkompliziert ist? Weil sie leider auch relativ teuer ist und das für beide Seiten! Sagen wir mal euer Arbeitnehmer bekommt ein monatliches Bruttogehalt von 3.000 € und ihr möchtet ihm nächsten Monat 200 € extra auszahlen, dann ...

20.10.2021

Aufnahme einer selbständigen oder gewerblichen Tätigkeit

Auskunftspflicht bei Betriebseröffnung oder Aufnahme einer selbständigen Tätigkeit

Die Finanzverwaltung hat sich in einem BMF-Schreiben zur Auskunftspflicht nach § 138 Abs.1b AO bei der Eröffnung eines land- und forstwirtschaftlichen oder gewerblichen Betriebs und der Aufnahme einer freiberuflichen Tätigkeit geäußert. Auskunftspflicht: Steuerpflichtige, die einen land- und fortwirtschaftlichen Betrieb eröffnen oder ...

19.10.2021

Gutschrift mit unberechtigtem Steuerausweis

Erstellung einer Gutschrift mit unberechtigtem Steuerausweis

Aus einer ausgestellten Gutschrift an einen Nichtunternehmer kann keine unberechtigt ausgewiesene Umsatzsteuer geschuldet werden. BFH-Urteil: In dem Urteil vom 27.11.2019 Az. V R 23/19, V R 62/17 hat der Bundesfinanzhof über die Unternehmereigenschaft von Aufsichtsräten entschieden und über den unberechtigten Steuerausweis in Gutschriften gegenüber ...

18.10.2021

European Green Deal: Entwurf für eine Revision der Energiesteuerrichtlinie

EU Kommission stellt Maßnahmenpaket Fit-for-55 vor

Mit den European Green Deal möchte die Europäische Union bis 2050 als erster Kontinent klimaneutral werden. Zur Umsetzung dieses Ziels hat die Europäische Kommission am 14.07.2021 das umfangreiche Maßnahmenpaket Fit-for-55 vorgelegt: Bis 2030 soll der Ausstoß von Treibhausgasen in der EU um mindestens 55 Prozent reduziert werden. Im Maßnahmenpaket enthalten ...

14.10.2021

Übertragung Kinderfreibetrag

BFH III R34/19 vom 14.04.2021

Der Bundesfinanzhof hat in seinem Urteil vom 14.04.2021 Stellung zur Übertragung des Kinderfreibetrags, den Familienausgleichsleistungen beim Eingreifen von Steuerermäßigungen und der Günstigerprüfung bezogen. Übertragung des Kinderfreibetrags: Die Übertragung des Kinderfreibetrags und des Freibetrags für den Betreuungs- und ...

12.10.2021

Gründen – aber wie?

Die wohl quälendsten Fragen, vor denen ihr bei einer Gründung steht

Gründen ist eine coole Sache, das eigene Ding machen, sein eigener Chef sein. Aber viele Gründer sind auch maximal überfordert mit der Bürokratie und all den Fragen, die ihnen entgegen schlagen, wenn sie sich auf ihren Weg machen. Damit ihr euch nicht davon lähmen lasst, wollen wir euch heute mal ein paar Antworten auf typische Gründerfragen geben, die uns immer ...

12.10.2021

BMF- Schreiben zur Verfassungswidrigkeit bei Zinsen

BMF-Schreiben vom 17.09.2021 zur Festsetzung von Zinsen

Im BMF-Schreiben vom 17.09.2021 wird die Umsetzung der Beschlüsse des Bundesverfassungsgerichts vom 08.07.2021 – 1 BvR 2237/14 – 1 BvR2422/17 dargelegt. Entscheidung: Das Bundesverfassungsgericht hat entschieden, dass der Zinssatz von 0,5 % pro Monat ab dem 01.01.2014 mit Art. 3 Abs.1 GG nicht vereinbar ist. Für Verzinsungszeiträume bis ...

07.10.2021

Mitteilungspflicht für geleistete Zahlungen für die Durchführung von kostenlosen Bürgertests

Fünfte Verordnung zur Änderung der Mitteilungsverordnung

Die Mitteilungsverordnung wird um einen neuen Paragraphen ergänzt. Die geleitesteten Zahlungen für die Durchführung von kostenlosen Bürgertest sind den Finanzbehörden mitzuteilen. Mitteilungsverordnung: Die Mitteilungsverordnung ist eine im Jahr 1993 erlassene Rechtsverordnung. Behörden und öffentlich-rechtliche Rundfunkanstalten ...

05.10.2021

Entwurf des BMF Schreibens zur Optionsbesteuerung

Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG

Am 30.09.2021 ist ein Entwurf eines BMF Schreibens zur Option zur Körperschaftsbesteuerung zur Stellungnahme an die Verbände bekannt gegeben worden. Option zur Körperschaftsbesteuerung: Mit dem Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts vom 25.06.2021 wurde die Option zur Körperschaftsbesteuerung nach § 1a KStG in das Gesetzt ...

02.10.2021

Beginn und Ende des Kindergeldanspruchs bei einem Studium

Zeitliche Voraussetzungen für den Kindergeldanspruch bei einem Hochschulstudium

Der BFH stellt in seinem Urteil vom 07.07.2021, III R 40/19 die zeitlichen Voraussetzungen für den Anspruch auf Kindergeld im Falle einer Berufsausbildung nach § 32 Abs. 4 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStG in Form eines Hochschulstudiums dar. Aufhebung Kindergeldfestsetzung: Die Tochter der Klägerin hat an einer Hochschule den Masterstudiengang ...

30.09.2021

Fahrtenbuchmethode bei geschätztem Treibstoffverbrauch

Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei geschätztem Verbrauch

Die Fahrtenbuchmethode ist anwendbar, wenn die Aufwendungen für den Treibstoff aus dem geschätzten Verbrauch des Dienstwagens abgeleitet werden. Fahrtenbuchmethode: Um die Besteuerung der privaten Pkw-Nutzung nach der Fahrtenbuchmethode gem. § 8 Abs.2 S.4 EStG vorzunehmen, ist die Führung eines ordnungsgemäßen Fahrtenbuchs notwendig ...

24.09.2021

Rechnungs- und Leistungszeitraum in Rechnungen

Pflichtangaben in Rechnungen gem. § 14 UStG

Rechnungen ohne die gesetzlich verpflichtende Angabe des Zeitpunkts der Lieferung oder sonstigen Leistungen gem. § 14 Abs.4 Nr.6 UStG berechtigen nicht zum Vorsteuerabzug. BFH-Entscheidungen: Der BFH hat mit Urteil vom 1. März 2018, V R 18/17 entschieden, dass im Einzelfall sich der Kalendermonat als Leistungszeitpunkt (§ 14 Abs. 4 Satz 1 Nr. 6 UStG ...

23.09.2021

Firmenwagen versteuern

1%-Regel und Fahrtenbuch

Alle wollen gerne einen Firmenwagen, denn der ist ja so schön günstig! Oder? Jein. Was viele bei diesem Gedanken vergessen, ist, dass man die private Nutzung eines betrieblichen Autos versteuern muss. Denn schließlich wäre es ja nicht fair, wenn man private Kosten im Betrieb als Ausgaben absetzen kann. Genauso unfair ist es aber, wenn ihr euch gegen einen betrieblichen ...

21.09.2021

Aufhebung der Zuständigkeitsvereinbarung gem. § 27 AO

Zur Aufhebung ist die Zustimmung des Steuerpflichtigen nicht erforderlich

„Die Finanzbehörde kann eine Zuständigkeitsvereinbarung nach § 27 AO ohne Zustimmung des Steuerpflichtigen aufheben.“ Zuständigkeitsvereinbarung: Die örtliche Zuständigkeit für das Besteuerungsverfahren richtet sich nach § 19 Abgabenordnung. Abweichend hiervon kann eine andere Finanzbehörde die Besteuerung ...

16.09.2021

Keine personelle Verflechtung bei exakt 50 % Beteiligung

Personelle Verflechtung im Fall der Ergänzungspflegschaft

Eine personelle Verflechtung bei der Betriebsgesellschaft kann nicht durch die angeordnete Ergänzungspflegschaft eines minderjährigen Kindes vorliegen. Die Stimmanteile des Kindes sind in diesem Fall nicht dem Elternteil zuzurechnen. Betriebsaufspaltung: Eine Betriebsaufspaltung ist gegeben, soweit eine sachliche und eine personelle Verflechtung vorliegt. ...

14.09.2021

Ungeklärte Mittelherkunft bei Bareinzahlung

Hinzuschätzung von Betriebseinnahmen bei ungeklärter Mittelherkunft von Bareinzahlungen

Eine Hinzuschätzung von steuerpflichtigen Betriebseinnahmen wegen ungeklärter Mittelherkunft von Bareinzahlungen auf das betriebliche Bankkonto ist zulässig. Streitfall: Das Finanzgericht Münster entschied im Urteil vom 09.06.2021, 13 K 3250/19 E „das FA ist berechtigt, die Bareinzahlung auf ein betriebliches Konto als Betriebseinnahme zu ...

10.09.2021

Vorläufigen Steuerfestsetzung im Hinblick auf anhängige Musterverfahren

Neue Vorläufigkeitsvermerke durch anhängige Musterverfahren

In den Steuerbescheiden werden ab dem 30.08.2021 neue Vorläufigkeitsvermerke nach § 165 Abs.1 S.2 AO aufgenommen. Vorläufigkeit: Steuerfestsetzungen sind punktuell nach § 165 Abs.1 S.2 Nr.3 AO vorläufig vorzunehmen, soweit die Vereinbarkeit eines Steuergesetzes mit höherrangigem Recht Gegenstand eines Verfahrens bei dem Gerichtshof der ...

09.09.2021

Kapitalgesellschaften vs. Personengesellschaften

Wie unterschiedlich werden sie steuerlich behandelt?

Grundsätzlich funktioniert die Besteuerung der beiden Gesellschaftsformen völlig unterschiedlich und das liegt an zwei Grundprinzipien: Trennungsprinzip und Transparenzprinzip. Wie läuft es bei der Kapitalgesellschaft? Kapitalgesellschaften werden nach dem Trennungsprinzip besteuert, denn sie sind eigene Rechtspersönlichkeiten. Damit haben sie ...

07.09.2021

Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach GDPdU ist rechtswidrig

Prüfungsbefugnis der Finanzbehörden im Rahmen der Betriebsprüfung

„Die Aufforderung der Finanzverwaltung an einen Steuerpflichtigen, der seinen Gewinn im Wege der Einnahmen-Überschussrechnung ermittelt, zu Beginn einer Außenprüfung einen Datenträger "nach GDPdU" zur Verfügung zu stellen, ist als unbegrenzter Zugriff auf alle elektronisch gespeicherten Unterlagen unabhängig von den gemäß § 147 ...

02.09.2021

Einheitlicher Fragebogen für im Ausland ansässige Unternehmer

Fragebogen zur umsatzsteuerlichen Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern

Zur umsatzsteuerlichen Erfassung von im Ausland ansässigen Unternehmern existierten bisher nur landesspezifische Fragebögen der einzelnen Bundesländer. Ab 2021 sollen nun einheitliche Vordruckmuster auf Bundesebene zur Verfügung gestellt werden. Vordrucke: Für die Erfassung von im Inland ansässigen Unternehmern existieren bereits ...

31.08.2021

Umsatzsteuerliche Beurteilung von Flüchtlings- und Obdachlosenunterkünften

Umsatzsteuerfreiheit für den Betrieb einer Flüchtlings- und Obdachlosenunterkunft

Der BFH hat entschieden, dass der Betrieb von Flüchtlingsunterkünften für Länder und Kommunen und der Betrieb von kommunalen Obdachlosenunterkünften von der Umsatzsteuer befreit sein kann. Streitfall: Die Klage einer Kapitalgesellschaft in Form einer GmbH wurde vom Finanzgericht zurückgewiesen. Die GmbH erzielt Umsätze aus dem Betrieb ...

27.08.2021

Stromkosten für das Aufladen eines betrieblichen Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs – Steuerlicher Nachweis

Wann greift die Steuerbefreiung nach §3 Nr. 50 EStG und wie wird sie nachgewiesen?

Neben der Erstattung von Pauschalen (s.Artikel), kann der Steuerbürger monatlich auch die tatsächlichen Kosten hierfür geltend machen. Als Nachweis genügt die Rechnung bei kostenpflichtigen Ladesäulen im öffentlichen Raum bzw. der berufliche Nutzungsanteil bei Ladevorrichtungen in den eigenen 4 Wänden. Die Elektromobilität boomt wie kaum ein anderer ...

26.08.2021

Elektronische Bilanz verpflichtend für Kleinstunternehmer

Pflicht zur Einreichung einer elektronischen Bilanz

Der BFH hat mit Urteil vom 21.04.2021 entschieden, dass Kleinstunternehmen per se nicht von der elektronischen Übermittlung der Bilanz befreit sind, soweit der finanzielle Aufwand für die Übermittlung zumutbar ist. Streitfall: Eine Kapitalgesellschaft in Form einer haftungsbeschränkten Unternehmergesellschaft (UG) hat gegen die Verpflichtung zur ...

25.08.2021

Unternehmen in Schwierigkeiten: Verlängerung der Ausnahmeregelung bis 31.12.2021

Generalzolldirektion aktualisiert Merkblatt 1139a

Mit der Selbsterklärung zu staatlichen Beihilfen auf dem amtlichen Formblatt 1139 soll sichergestellt werden, dass Unternehmen in finanziellen Schwierigkeiten keine Steuervergünstigungen erhalten. Diese Unternehmen sollen nicht allein durch Steuerbegünstigungen am Leben gehalten werden. Der Vordruck 1139 ist bei der Beantragung zahlreicher Steuervergünstigungen einzureichen, ...

24.08.2021

Verfassungswidrigkeit der Zinsen nach § 233a AO

Verzinsung mit 6 % jährlich ist ab 2014 verfassungswidrig

Die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit einem Zinssatz von 0,5 Prozent pro Monat ist ab 01.01.2014 verfassungswidrig. Zinsen § 233a AO: Die Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen ist in § 233a AO geregelt. Nach dem Grundsatz der Vollverzinsung entstehen Zinsen für den Zeitraum zwischen der Steuerentstehung ...

23.08.2021

Kein Investitionsabzugsbetrag i.S.d. §7g EStG für den geplanten Erwerb eines GbR-Anteils

FG Münster, Pressemitteilung vom 15.05.2021 zum Urteil vom 26.03.2021

Die Geltendmachung eines Investitionsabzugsbetrages nach §7g EStG bei geplanter Anschaffung eines GbR-Anteils ist lt. dem 4. Senat des Finanzgerichts (FG) nicht zulässig, da es am Wesen eines Wirtschaftsguts scheitert. Streitfall: Im Streitfall traten zusammenveranlagte Eheleute als Kläger auf. Die Ehefrau (Klägerin) war seit Jahren an einer GbR ...

20.08.2021

Wirtschaftliche Zurechnung von Wertpapieren

BMF Schreiben vom 09.07.2021

Der BFH mit Urteil vom 18.8.2015, I R 88/13 über das wirtschaftliche Eigentum einer sogenannten Wertpapierleihe entschieden. Die Verwaltung hat diese Grundsätze in das veröffentlichte BMF-Schreiben vom 09.07.2021 übernommen. BFH-Urteil: Das Urteil vom 18.8.2015 führt zu folgendem Leitsatz: „Das wirtschaftliche Eigentum an Aktien, ...

19.08.2021

Der One Stop Shop

Umsatzsteuer im europäischen E-Commerce

Wenn ihr als Onlinehändler eure Produkte auch jenseits der deutschen Grenzen vertreibt, solltet ihr nun besser hellhörig werden, denn seit dem 1.7.2021 gilt das neue E-Commerce Package. Und obwohl das als große Vereinfachung gepriesen wird, könnte es sich doch als Hürde herausstellen. Wie war es früher? Bis zum 1.7.21 hing der Ort der ...

18.08.2021

Stromsteuer für Photovoltaikanlagen

Stromerzeugung aus erneuerbaren Energien aktuell im Fokus der Hauptzollämter

Anlagen zur Stromerzeugung aus erneuerbaren Energieträgern stehen aktuell im Fokus der Hauptzollämter: Wer nicht alle erforderlichen Meldungen vorgenommen hat, riskiert Steuernachzahlungen, Bußgelder und ggf. sogar strafrechtliche Konsequenzen. Betreiber einer PV-Anlage zu sein, bedeutet vielen Pflichten nachkommen zu müssen. Werden diese nicht erfüllt, kann dies ...

17.08.2021

Anpassung der Pauschbeträge für Sachentnahmen 2021

Befristete Anwendung des ermäßigten Steuersatzes

Die Pauschbeträge für unentgeltliche Sachentnahmen für den Veranlagungszeitraum 2021 wurden erneut durch das veröffentlichte BMF-Schreiben vom 15.06.2021 (IV A 8 - S 1547/19/10001 :002) angepasst. Pauschbeträge für Sachentnahmen: Die Pauschbeträge für die Sachentnahmen für den Eigenverbrauch werden auf der Grundlage der ...

12.08.2021

Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern

BMF-Schreiben vom 08.07.2021

Nach der bisherigen Rechtauffassung der Finanzverwaltung erfolgte die Tätigkeit als Aufsichtsratsmitglied stets selbständig, sodass die Unternehmereigenschaft nach § 2 Abs.1 UStG gegeben war. Nach dem EUGH-Urteil vom 13.6.2019 und dem BFH-Urteil vom 27.11.2019 ist die Unternehmereigenschaft von Aufsichtsratsmitgliedern nun differenzierter zu ...

10.08.2021

Nachweiserbringung zum Corona-Bonus

Erleichterung zur Nachweispflicht

Einige Arbeitgeber haben ihren Arbeitnehmern einen Corona-Bonus ausgezahlt. Die Sonderzahlung können bis zu einem Betrag von 1.500 € steuerfrei gestellt werden gem. § 3 Nr.11a EStG, soweit die Voraussetzungen erfüllt sind. Corona-Bonus: Arbeitgeber können ihren Angestellten in einem Zeitraum vom 01.03.2020 bis zum 31.03.2022 ...

10.08.2021

Zusammenfassende Meldung

Umsätze im EU-Ausland? An die ZM gedacht?

Wer muss das überhaupt abgeben? Mit der Zusammenfassenden Meldung werden innergemeinschaftliche Umsätze gemeldet. Das sind Umsätze, die mit anderen Unternehmern im EU-Ausland gemacht werden. Logischerweise betrifft euch das Thema also nur, wenn ihr auch dort Produkte oder Dienstleistungen anbietet. Das Ganze ist eine eigene Meldung, die zusätzlich zur ...

08.08.2021

Die Umsatzsteuervoranmeldung

Monatlicher Horror oder doch halb so wild?

Warum überhaupt Umsatzsteuervoranmeldung? Die Steuergelder sollen regelmäßig in die Staatskasse fließen, nicht mal ganz wenig und dann auf einen Schlag ganz viel. Aber auch für euch ist es besser, weil ihr dann zumindest die Umsatzsteuer nicht auch noch gleichzeitig mit den anderen Steuern ein Mal im Jahr zusammen zahlen müsst. Wen betrifft ...

06.08.2021

Digitalisiertes GmbH-Gründungsverfahren

Neuregelung durch Digitalisierungsrichtlinie

Die Gründung einer GmbH unterliegt bisher formal strengen Regeln. Zur Gründung einer GmbH müssen die Anteilseigner persönlich beim Notar vorstellig sein. Durch die Digitalisierungsrichtline (EU-Richtlinie 2019/1151) wird nun die Online-Gründung von Gesellschaften mit beschränkter Haftung in den europäischen Ländern ...

05.08.2021

Steuertipp: Besteuerung Wege-Wohnung-Arbeitsstätte mit einem Firmenwagen

Wie Sie in Corona und Homeoffice Zeiten Steuern sparen!

Für die Besteuerung der Wege Wohnung Arbeitsstätte bei Nutzung eines Firmenwagens sieht der Gesetzgeber die grundsätzliche. Besteuerung der sogenannten 0,03% Pauschale vor, doch gibt es auch eine Vereinfachung und zwar mit 0,002%. Das spart Steuern, welche Sie sich im Rahmen der Jahreserklärung wiederholen können. Sie haben einen Firmenwagen und nutzen ihn für ...

03.08.2021

Umsatzgrenzen für die Buchführungspflicht

Anwendungsregelungen des BMF

Die Anwendungsregelung zur Änderung des § 141 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1 Abgabenordnung durch das Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetz sind im BMF-Schreiben vom 05.07.2021 veröffentlicht worden. Umsatzgrenzen: Die Umsatzgrenzen für die Buchführungspflicht sind in § 141 Abs.1 Nr.1 Abgabeordnung geregelt. Die Buchführungspflicht ...

29.07.2021

Flutkatastrophe führt zu umsatzsteuerlichen Billigkeitsmaßnahmen

Umsatzsteuerliche Billigkeitsmaßnahmen laut Erlass vom 23.07.2021

Die Finanzverwaltung erlässt mit BMF-Schreiben vom 23.07.2021 umsatzsteuerliche Billigkeitsregelungen im Zusammenhang mit der Flutkatastrophe in Deutschland. Ursache: Die Finanzverwaltung hat durch den Erlass vom 23.07.2021 umsatzsteuerliche Regelungen durch Billigkeitsmaßnahmen außer Kraft gesetzt. Die Billigkeitsmaßnahmen sollen dafür ...

27.07.2021

Änderungen des Katastrophenerlasses

Erlass vom 23.07.2021

Der Katastrophenerlass vom 16.07.2021 über die Maßnahmen zur steuerlichen Berücksichtigung der entstandenen Schäden durch die Unwetterkatastrophe wird durch den neuen Erlass vom 23.07.2021 vollständig ersetzt. Erlass vom 23.07.2021: Der neue Erlass für „steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung der Schäden im ...

23.07.2021

Höhe der Säumniszuschläge

Verfassungsmäßigkeit der Höhe der Säumniszuschläge

Das Finanzgericht Münster hat keine grundsätzlichen verfassungsrechtlichen Bedenken in Bezug auf die Vorschrift des § 240 AO. Die derzeit bestehenden Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit von Nachzahlungszinsen führen nicht zur Versagung der Verfassungsmäßigkeit von Säumniszuschlägen. Rechtsstreit: Der Antragstellerin ...

22.07.2021

Elterngeld und Elternzeit

Was ihr unbedingt beachten solltet, wenn ihr Nachwuchs plant

Eltern werden ist schon aufregend genug und bringt tausende Fragen mit sich. Wir wollen euch heute zumindest in Sachen Elterngeld helfen, damit zumindest eine Sache vielleicht ein bisschen weniger verwirrend ist. Elterngeld zählt zu den Entgeltersatzleistungen und soll euch die Möglichkeit geben euch nach der Geburt zumindest für eine gewisse Zeit in Ruhe um euren Nachwuchs ...

20.07.2021

EU-Rat beschließt befristete Mehrwertsteuerbefreiung

Mehrwertsteuerbefreiung für „Beschaffung zur kostenlosen Überlassung“

Am 13.07.2021 hat der Rat eine Änderung der Mehrwertsteuersystemrichtlinie beschlossen. Es wird eine befristete Mehrwertsteuerbefreiung für Einfuhren und bestimmte Lieferungen als Reaktion auf die Corona-Pandemie eingeführt. Mehrwertsteuerbefreiung: Die Richtlinie über die „Beschaffung zur kostenlosen Überlassung“ wird ...

19.07.2021

Flutkatastrophe 2021 - steuerliche Maßnahmen - Hilfe und Unterstützung

Erste steuerliche Hilfe für Betroffene der Flutkatastrophe im Juli 2021

Durch das Unwetter im Juli dieses Jahres sind in vielen Teilen Deutschlands beträchtliche Schäden entstanden, durch die viele Menschen vor einem nicht nur finanziellen Scherbenhaufen stehen. Das Land Nordrhein-Westfalen ist besonders stark betroffen und hat bereits die ersten steuerlichen Maßnahmen ergriffen, um Solidarität und Mithilfe gegenüber den Betroffenen ...

15.07.2021

Die Holding Spardose

Wieso es Sinn machen kann eine Holding über eure Gesellschaften zu schalten – und warum nicht

Wahrscheinlich habt ihr schon mal davon gehört: Die Holding. Die kann in manchen Fällen super sinnvoll sein und dafür sorgen, dass ihr legal Steuervorteile nutzen könnt, aber manchmal ist sie eben auch unnötig. Wann sie eine gute Idee ist und wann eher nicht, schauen wir uns heute an. Die Holdingstruktur wird gerne in der Steuergestaltung genutzt. Eine Holding ...

14.07.2021

Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass

Steuerliche Anerkennung von Bewirtungsaufwendungen

Im BMF-Schreiben vom 30.06.2021 wurden die Voraussetzungen für die steuerliche Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass neu geregelt. Die Bewirtung von Geschäftspartnern kann eine Betriebsausgabe darstellen. Betriebsausgaben: Die angemessenen Aufwendungen für eine Bewirtung von Personen aus einem ...

12.07.2021

Abzinsung von unverzinslichen Verbindlichkeiten

Zinssatz von 5,5 Prozent ist verfassungsgemäß

Der 13. Senat des Finanzgerichts Münster hat in einem Verfahren entschieden, dass keine verfassungsrechtlichen Bedenken für den Abzinsungssatz von 5,5 Prozent bei unverzinslichen Verbindlichkeiten bestehen. Unverzinsliche Verbindlichkeiten: Nach § 6 Abs.1 Nr.3 S.1 EStG sind unverzinsliche Verbindlichkeiten abzuzinsen. Der gesetzliche Abzinsungssatz ...

09.07.2021

Corona-Hilfen in der Steuererklärung

Eintragungsgrundsätze für Corona-Hilfen

Die vom Bund ausgezahlten Corona-Zuschüsse stellen steuerpflichtige Betriebseinnahmen dar und sind in der Steuererklärung zu deklarieren. Als Corona-Zuschüsse gelten insbesondere die Soforthilfen des Bundes zur Milderung der finanziellen Notlagen, die Überbrückungshilfen für kleine und mittelständische Unternehmen, Soloselbständige und angehörige ...

08.07.2021

Wissen für Gründer

Das müsst ihr wissen, wenn ihr gründen wollt!

Gründen ist toll und aufregend, aber auch verwirrend und überfordernd. Wo anmelden? Bis wann? Und wie? Welche Pflichten habe ich? Keine Sorge, klären wir heute alles. Was ist der Plan? Ihr solltet euch vorab ein Konzept überlegen, was auch gerne ein Businessplan sein darf, aber nicht muss. Wichtig ist auch, dass ihr abklärt, ob ihr alle ...

06.07.2021

Steuererklärungsfristen 2020

Abgabefristen für den Veranlagungszeitraum 2020

Der Bundesrat hat der Verlängerung der Abgabefrist für die Steuererklärungen 2020 zugestimmt. Die Frist verlängert sich um 3 Monate. Die Fristen für die Abgabe der Steuererklärung 2019 waren bereits verlängert worden. Anwendungsrahmen: Die verlängerte Abgabefrist für die Steuererklärungen 2020 gilt für unberatene ...

01.07.2021

Internationale Mindeststeuer

Einigung zur globalen Mindeststeuer

Die Besteuerung eines Unternehmens erfolgt an dem Ort, wo sich der Firmensitz befindet. Die großen Konzerne haben dies bislang genutzt, um ihren Firmensitz in Ländern anzusiedeln, die einen geringen Prozentsatz bei der Unternehmenssteuer haben. Die Einigung der G7 über eine globale Mindeststeuer könnte diese strategischen Erwägungen der Konzerne zu Nichte ...

01.07.2021

Liebhaberei

Wenn der Beruf als Hobby gilt

Hitzige Diskussionen können mit dem Finanzamt dann ausbrechen, wenn man Verluste aus seiner Selbständigkeit geltend machen will und diese als Privatvergnügen abgestempelt werden. Das nennt sich Liebhaberei und die nehmen wir heut unter die Lupe. Angestellte haben dieses Problem in ihrem Anstellungsverhältnis nicht, hier baucht ihr euch also keine Sorgen machen. Anders ...

29.06.2021

Aufwendung für Job-/Firmenticket im Homeoffice

Abziehbarkeit der Kosten für das Job-/Firmenticket während einer Homeoffice-Tätigkeit

Das Bundesfinanzministerium bezieht in der FAQ „Corona“ Stellung, wie mit den Aufwendungen für ein Job- und Firmentickets während der Ausübung der beruflichen Tätigkeit im Homeoffice steuerlich zu verfahren ist. Grundsatz für Werbungskostenabzug: Für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte können ...

28.06.2021

Stromsteuer für Windparks

Meldepflichten für Onshore- und Offshore-Windkraftanlagen

23,5 % der Gesamtbruttostromerzeugung in Deutschland stammt aus der Windenergie. Verglichen mit 2010 ist dies fast eine Vervierfachung und der Anteil steigt weiter kontinuierlich. Bei der Umsetzung von Windparkprojekten sind jedoch viele Hürden zu überwinden: Mangelnde Flächen, lange und vor allem komplizierte Genehmigungsverfahren sowie unterschiedlichste, schwer nachvollziehbare ...

25.06.2021

Steuerfreie Vermietung und Lieferung von Strom

Handelt es sich bei der Stromlieferung um eine Nebenleistung?

Das Finanzgericht entschied in seinem Urteil vom 25.2.2021, 11 K 201/19, dass die Stromlieferung eines Vermieters aus seiner Photovoltaikanlage an die Mieter keine Nebenleistung zur Vermietung ist. Rechtsstreit: Im vorliegenden Fall vermietet der Kläger seine Objekte umsatzsteuerfrei nach § 4 Nr.12 UStG. Auf den Objekten sind Photovoltaikanlagen installiert, ...

24.06.2021

Meldung zur Energie- und Stromsteuer-Transparenzverordnung zum 30.06.2021

Besonderheiten für Anzeigen und Erklärungen für das Kalenderjahr 2020

Bis zum 30.06.2021 sind die Meldungen zur Energie- und Stromsteuer-Transparenzverordnung (EnSTransV) für das Kalenderjahr 2020 über das elektronische Erfassungsportal einzureichen. Meldepflichtig sind Wirtschaftsbeteiligte, die als staatliche Beihilfen qualifizierte Begünstigungen zur Energie- und Stromteuer in Anspruch genommen haben und die Bagatellgrenze überschritten ...

24.06.2021

Der umsatzsteuerliche Kleinunternehmer

Wann man Kleinunternehmer sein kann und wann es überhaupt Sinn macht

Wenn man sich selbstständig macht, vor allem nebenberuflich, ist die "Kleinunternehmerregelung" ein wichtiges Thema. Oft wird der Kleinunternehmer mit einem „Kleingewerbe“ verwechselt, wobei das Eine mit dem Anderen nichts zu tun hat und genau deswegen schauen wir uns heute an, was wirklich dahinter steckt. Einordnung Bei der ...

22.06.2021

Gewinnerzielungsabsicht bei Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken

Vereinfachungsregelung zu kleinen Photovoltaikanlagen und Blockheizkraftwerken

Die Beurteilung der Gewinnerzielungsabsicht bei kleinen Photovoltaikanlagen und vergleichbaren Blockheizkraftwerken wird durch das BMF-Schreiben vom 02.06.2021 vereinfacht. Das Verwaltungsverfahren soll durch eine Regelung vereinfacht werden, indem auf die aufwändige Ergebnisprognose verzichtet werden kann. Anwendungsbereich: Die mit BMF-Schreiben vom 02.06.2021 ...

19.06.2021

Versteuerung nach vereinbarten oder vereinnahmten Entgelten

Wann die Umsatzsteuer fällig wird

Heute steht wieder mal eins unserer Lieblingsthemen auf dem Plan - die Umsatzsteuer. Wisst ihr eigentlich, welche Umsätze ihr wann in eurer Umsatzsteuervoranmeldung angeben müsst? Die aus euren Ausgangsrechnungen des Monats oder die, die schon bezahlt wurden, oder doch noch irgendwie anders? Was soll diese seltsame Frage nach der Soll- oder Ist-Versteuerung im Fragebogen zur ...

17.06.2021

Verlängerung des ermäßigten Steuersatzes bei Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen

Zeitlicher Anwendungsbereich des BMF-Schreibens vom 02.07.2020

Der ermäßigte Umsatzsteuersatz kommt in der Pandemie befristet für Restaurations- und Verpflegungsdienstleistungen zur Anwendung. Ausgenommen hiervon ist lediglich die Abgabe von Getränken. Der zeitliche Anwendungsbereich des BMF-Schreibens vom 02.07.2020 wird durch die Finanzverwaltung verlängert. Ermäßigter Umsatzsteuersatz: Durch ...

15.06.2021

Verfassungsmäßigkeit der Verlustverrechnungsbeschränkung bei Aktiengeschäften

Vorlage beim Bundesverfassungsgericht

Das Bundesverfassungsgericht hat eine Entscheidung zur Vorlage, ob die Verlustverrechnungsbeschränkung von Aktienverlusten gem. § 20 Abs.6 S.5 EStG a.F. (neu: § 20 Abs.6 S.4 EStG) mit Artikel 3 Abs.1 Grundgesetzes vereinbar ist. Entscheidung des BFH: In einem Klageverfahren vertritt der Bundesfinanzhof die Auffassung, dass § 20 Abs.6 S.5 EStG ...

11.06.2021

Entscheidung zur Doppelbesteuerung bei privaten Renten

Doppelbesteuerung bei privaten Kapitalanlageprodukten und Altersrenten

Am 31.05.2021 wurde das BFH-Urteil v. 19.5.2021, X R 20/19 veröffentlicht. Der Bundesfinanzhof hat zu diversen Fragen der Doppelbesteuerung von Renten Stellung bezogen. In den BFH Entscheidungen ging es unter anderem um die Beurteilung von Leistungen aus der gesetzlichen Altersrente, aus der freiwilligen Höherversicherung und zur Öffnungsklausel. Zudem hat der BFH eine ...

10.06.2021

Unterhalt in der Steuererklärung

Welche Unterhaltszahlungen kann ich von der Steuer absetzen?

Die großen Fragen im Zusammenhang mit Unterhalt lauten ja: Welche Formen von Unterhalt gibt es eigentlich? Und welche davon kann man in der Steuererklärung unterbringen? Damit wir uns langsam steigern können, fangen wir mit der einfachsten Form an. Und das ist der Familienunterhalt. Familienunterhalt Dieser greift bei zusammenlebenden Ehepaaren. ...

08.06.2021

Grundsatzentscheidung zur Doppelbesteuerung von Alterseinkünften

Festlegung einer Berechnungsmethode durch den BFH

Mit dem am 31.05.2021 veröffentlichten BFH Urteil vom 19.5.2021, X R 33/19 ist die Grundsatzentscheidung zur Doppelbesteuerung von Alterseinkünften erfolgt. Der Bundesfinanzhof entschied, dass keine Doppelbesteuerung vorliegt, soweit die Summe der steuerfrei Renteneinkünfte mindestens genau so hoch ist, wie die aus dem versteuernden Einkommen geleisteten ...

07.06.2021

Stromsteuerrechtlicher Handlungsbedarf bei der Einführung der Elektromobilität

Neue Herausforderungen für Energieversorger, Industrie und Privatkunden

Der massive Ausbau der Elektromobilität in den letzten Monaten berührt viele Bereiche. Auch die Stromsteuer ist betroffen. Zwar wurden erst in 2018 verschiedene Klarstellungen und Vereinfachungen zu diesem Thema in das Stromsteuergesetz eingeführt. Damit bestehen nun ausdrückliche Regelungen für die klassischen Lieferkonstellationen, wie bspw. - ...

04.06.2021

Spendenbescheinigungen über Mitgliedsbeiträge bei ausbildenden Musikvereinen

Mitgliedsbeiträge von ausbildenden Musikvereinen

Ein gemeinnütziger Musikverein klagte vor dem Finanzgericht Köln. Das Gericht hatte zu beurteilen, ob bei einem gemeinnützigen Musikverein, der nicht nur untergeordnet ausbildet, eine Ausstellung von Spendenbescheinigungen über die Mitgliedsbeiträge ordnungsgemäß ist. Sachverhalt: Der Musikverein unterhielt ein Orchester, eine ...

03.06.2021

Welcher Steuerklassen gibt es?

Welche Steuerklasse ist die richtige für mich?

Im deutschen Steuersystem gibt es 6 verschiedene Steuerklassen. Wichtig sind die Steuerklassen, weil von ihnen abhängt, wie viel Lohnsteuer auf euren Arbeitslohn einbehalten wird. Falls ihr euch nun fragt, in welcher Steuerklasse ihr sein müsst, um euer Nettoeinkommen zu optimieren, müssen wir euch leider enttäuschen. In den meisten Fällen habt ihr nämlich keine ...

01.06.2021

Anwendung von Steuersätzen bei Hotelleistungen

Ermäßigter oder regulärer Steuersatz für Hotelleistungen?

Die Übernachtung im Hotel unterliegt dem ermäßigten Steuersatz nach § 12 Abs.2 Nr.11 S.1 UStG. Neben der Unterbringung im Hotel werden meist noch weitere Dienstleistungen an die Kunden erbracht. Die Bereitstellung eines Parkplatzes und ein Frühstücksangebot gehören regelmäßig mit zur gebuchten Leistung. In einem Verfahren vor dem sächsischen ...

28.05.2021

Anspruch auf Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Jahr der Heirat

Urteil zum Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Heiratsjahr

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende wird gewährt, um die Mehrbelastung von alleinerziehenden Eltern steuerlich zu berücksichtigen. Der Entlastungsbetrag kann über die Steuerklasse II bzw. im Rahmen der Steuererklärung berücksichtigt werden. Rechtsstreit: Das Finanzgericht München (Az. 9 K 3275/18) hatte zu entscheiden, ...

27.05.2021

Steuererklärung für Studenten und Azubis – lohnt sich das?

Werbungskosten vs. Sonderausgaben – Der kleine aber feine Unterschied

Eure Kosten für Studium oder Ausbildung steuerlich absetzen? Geht das überhaupt und wenn ja wie? Werbungskosten vs. Sonderausgaben Wie und wann eure Kosten für Studium oder Ausbildung steuerlich geltend gemacht werden können, hängt davon ab, ob es sich um Sonderausgaben oder um Werbungskosten handelt. Erster Schritt: Erst- ...

26.05.2021

Doppelbesteuerung von Renten in der Übergangsphase?

Rechtsstreit über Doppelbesteuerung von Renten

Die Entscheidung des BFH zur Doppelbesteuerung von Renten wird mit Spannung erwartet. Eine Entscheidung soll voraussichtlich Ende Mai erfolgen. Der BFH hat darüber zu urteilen, ob eine Doppelbesteuerung von Renten vorliegt. Die Doppelbesteuerung soll laut Anklage aus der schrittweisen Umstellung der Rentenbesteuerung bis 2040 resultieren. Rentenbesteuerung: Die ...

21.05.2021

Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes

Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes ab 01.07.2021

Dem Gesetz der Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes wurde vom Bundesrat am 07.05.2021 zugestimmt. Die gesetzlichen Änderungen geltend ab dem 01.07.2021. Änderungen für Ergänzungstatbestände: Die Herabsetzung der Beteiligungsgrenze von 95 Prozent auf 90 Prozent für die Übertragung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ...

20.05.2021

Nicht einverstanden mit dem Steuerbescheid – was dann?

Wie ihr gegen euren Steuerbescheid vorgehen könnt

Ihr stellt fest, dass euer Steuerbescheid nicht so aussieht, wie ihr ihn haben wolltet – was könnt ihr jetzt tun? Erstmal ist natürlich wichtig, wie ihr Einspruch einlegen könnt und wann das sinnvoll ist. Grundsätzlich könnt ihr das tun, wenn ihr etwas erklärt habt, wovon das Finanzamt in dem Bescheid zu eurem Nachteil abweicht und euch das nicht ...

18.05.2021

BMF Schreiben vom 05.05.2021 zur Anwendung des § 6 Abs.3 EStG

BMF-Schreiben v. 5.5.2021 - IV C 6 - S 2240/19/10003 :017, DOK 2021/045077

Durch die Entscheidung des BFH mit Urteil v. 10.9.2020 - IV R 14/18 ist eine Stellungnahme Bundesministerium der Finanzen notwendig geworden. Die Anwendung des § 6 Abs.3 S.1 Halbsatz1 EStG war nach Urteil des BFH nicht mehr anzuwenden, wenn tag- bzw. zeitgleich mit der Veräußerung einer funktional wesentlichen Betriebsgrundlage des Sonderbetriebsvermögens der verbliebene ...

14.05.2021

Gesetzentwurf der Bundesregierung

Entlastung von Abzugsteuern und diverser gesetzlicher Änderungen im Überblick

Der Gesetzentwurf der Bundesregierung "zur Modernisierung der Entlastung von Abzugsteuern und der Bescheinigung der Kapitalertragsteuer" wurde am 05.05.2021 vom Bundestag beschlossen. Der Gesetzesentwurf beinhaltet neben der Modernisierung der Entlastung bei den Abzugsteuern viele weitere gesetzliche Änderungen. Abzugssteuern: Das Gesetz wurde ...

13.05.2021

Einkommensteuererklärung - Die Abrechnung

Abgerechnet wird zum Schluss!

Endlich ist die Steuererklärung abgehakt und beim Finanzamt. Jetzt fehlt nur noch das Grande Finale – der Steuerbescheid! Was ist ein Bescheid und wann bekomme ich ihn? Die Besteuerungsgrundlagen und im nächsten Schritt die Steuern werden mithilfe eines Steuerbescheids veranlagt oder auch festgesetzt. Nach circa 3 Wochen bis 6 Monaten sollte ...

11.05.2021

Änderungen der Kassensicherungsverordnung

Referentenentwurf vom 23.03.2021 zur Kassensicherungsverordnung

Der Referentenentwurf des BMF vom 23.03.2021 zur Änderung der Kassensicherungsverordnung beinhaltet insbesondere Regelungen zu Taxametern, Kassenautomaten, Ladesäulen von Elektroautos, Mindestangaben für Belege. Zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung: Eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) verhindert die Manipulation von ...

07.05.2021

Aufwendungen für einen Schulhund als Werbungskosten

Steuerliche Absetzung von Kosten für einen Schulhund

Der BFH hat mit Urteilen vom 14.01.2021 – VI 15/19 und VI R 52/18 über die Berücksichtigung von Werbungskosten für einen Schulhund entschieden. Der Bundesfinanzhof hat mit diesen Urteilen zugelassen, dass Aufwendungen für einen privat angeschafften Schulhund teilweise als Werbungskosten abgezogen werden können. Streitfälle: In ...

06.05.2021

Die Anlage KAP

Wie Kapitalerträge in der Einkommensteuererklärung untergebracht werden

Wofür steht KAP? KAP heißt ganz simpel Kapitalerträge. Jetzt fragt ihr euch vielleicht, was Kapitalerträge sind. Das sind vor allem Zinsen oder Dividenden, also Gewinnausschüttungen, die ihr bekommt. Die Anlage KAP ist eigentlich ganz einfach Der Gesetzgeber hat sich das Ein oder Andere einfallen lassen, um die Besteuerung ...

04.05.2021

Steuererklärungspflicht bei Erhalt von Kurzarbeitergeld

Kurzarbeitergeld führt zur Abgabepflicht für die Steuererklärung

Die Abgabefrist für die Steuererklärung 2020 für unberatene Steuerpflichtige läuft grds am 31.07.2021 aus. Da dies ein Samstag ist, verschiebt sich das Fristende gem. §108 Abs. 3 AO auf den nächsten Werktag. Somit endet die Frist am 02.08.2021 In diesem Zusammenhang stellt sich oft die Frage, ob man zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet ist. ...

30.04.2021

Option zur Körperschaftsteuer durch das Gesetz zur Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts

Überblick über die Änderungen durch Einführung des KöMoG

Der Gesetzesentwurf beinhaltet ein Antragsrecht für Personengesellschaften und Partnergesellschaften ab dem Veranlagungszeitraum 2022 zur Körperschaftsteuer zu optieren. Das Gesetz soll die internationale Wettbewerbsfähigkeit dieser Gesellschaftsformen fördern. Der Gesetzgeber hat durch das KöMoG auf die Kritik zur Gewinnthesaurierung nach § 34a EStG reagiert. ...

29.04.2021

Mehr Netto vom Brutto

Wie Lohnoptimierung euch und euren Chef glücklich machen kann

Heute entführen wir euch in die spannende Welt der Lohnoptimierung. Lohnoptimierung a.k.a. Mehr Netto vom Brutto Klare Sache, euer Ziel ist in der Regel, am Ende des Monats mehr Geld auf eurem Konto zu haben. Am meisten holt ihr hier raus, indem ihr euch mit eurem Arbeitgeber zusammen dem Thema der Lohnoptimierung durch lohnsteuerfreie, sozialversicherungsfreie ...

28.04.2021

Anwendungsfragen zur Verlängerung der Steuererklärungsfrist und der zinsfreien Karenzzeit

BMF Schreiben vom 15.04.2021, IV A 3 - S 0261/20/10001 :010

Die Steuererklärungsfrist in beratenen Fällen und die zinsfreie Karenzzeit nach § 233a Abs.2 AO wurden für den Veranlagungszeitraum 2019 unter Berücksichtigung der Folgen der Pandemie verlängert. Steuererklärungsfrist: In steuerlich beratenen Fällen wurde das Fristende wie folgt angepasst: - Fristenden mit Ablauf des Monats ...

22.04.2021

Hinzuschätzung bei geringfügigen Kassenmängeln

FG Münster Urteil vom 09.03.2021

Die Höhe der Hinzuschätzung bei Kassenmängeln wurde in einem Verfahren vor dem Finanzgericht Münster verhandelt. In dem vorliegenden Fall wurden bei einem Imbissbetrieb Hinzuschätzungen basierend auf einer Ausbeutekalkulation anhand eines Teils des Warensortiments vorgenommen. Die Schätzung führte zu einer Verdreifachung des Gewinns. Die ...

20.04.2021

Der Arbeitnehmer und die Anlage N

Welche Einnahmen und Werbungskosten gehören in die Anlage N?

Da die Anlage N nicht nur aus Werbungskosten, sondern auch aus Einnahmen besteht, widmen wir uns der Vollständigkeit halber zu Beginn erstmal kurz der Einnahmenseite. Einnahmen Für die Einnahmenseite benötigt ihr in der Regel nur einen Beleg. Und das ist die Lohnsteuerbescheinigung. Nachdem ihr die in das Steuerprogramm abgetippt habt, seid ihr ...

20.04.2021

Klärung offener Rechtsfragen zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag § 8d KStG

BMF-Schreiben vom 18.03.2021 zum fortführungsgebundenen Verlustvortrag nach § 8d KStG

Ab dem Veranlagungszeitraum 2016 wurde der fortführungsgebundene Verlustvortrag nach § 8d KStG eingeführt. Bei einem Übergang von mehr als 50 Prozent der Anteile an einer Kapitalgesellschaft tritt eine vollständige Verlustkürzung durch § 8c KStG ein. Die Regelung des § 8d KStG ermöglicht die weitere Verlustnutzung für bestimmte ...

16.04.2021

Kosten für ein Zeitungsabonnement bleiben privat – oder doch nicht?

Wann die alltägliche Zeitung von den Steuern abgesetzt werden kann.

Die Welt wird zwar digitaler und in Zeiten von Google und Co. kann vieles kostenlos gelesen werden, aber bestimmte Inhalte bedürfen weiterhin ein kostenpflichtiges Abonnement. Hier stellt sich oft die Frage, wie die Kosten hierfür steuerlich abgesetzt werden können? Sinn und Zwecke stehen im Fokus: Im Grunde genommen ist die Frage in vielen Fällen ...

15.04.2021

Anpassung von Gewinnabführungsverträgen im Sinne des § 17 S.2 Nr.2 KStG a.F.

Zwingende Anpassung von Gewinnabführungsverträgen in Altfällen

Für die Anerkennung einer körperschaftsteuerlichen Organschaft nach § 17 KStG ist eine Anpassung von Gewinnabführungsverträgen in Altfällen zwingend erforderlich. Gewinnabführungsverträge, die vor dem 27.02.2013 abgeschlossen oder letztmalig geändert wurden, enthalten einen statischen Verweis auf die Regelung des § 302 AktG oder die damalige ...

15.04.2021

Wie fülle ich die Anlage Kind in der Einkommensteuererklärung aus?

Wer braucht sie und wie wird sie ausgefüllt?

Natürlich bleibt euer Kind ein Leben lang euer Kind. Einkommensteuerlich betrachtet entwächst ein Kind, egal ob leiblich, adoptiert oder in Pflege, seinem Status als Kind allerdings mit seinem 18. Geburtstag. Es sei denn, es trifft einer der folgenden Punkte zu: 1. Jünger als 21 Jahre und als arbeitssuchend gemeldet 2. Jünger als 25 Jahre und in der ...

13.04.2021

§ 3 Nr.26 oder § 3 Nr.26a EStG für Corona-Helfer

Steuerliche Begünstigung von Helfern in Impfzentren und Corona-Testzentren

Zur Bekämpfung der Pandemie sind nebenberuflich tätige Helfer in den Impzentren und Testzentren unabdinglich. Viele Ärzte und medizinisches Personal wurden für die Pandemiebekämpfung herangezogen. Bisher war es rechtlich unklar, ob diese für die nebenberufliche Tätigkeit die Steuerbegünstigungen im Sinne des § 3 Nr.26 oder § 3 Nr.26a EStG ...

13.04.2021

Welche Belege braucht man als Arbeitnehmer für die Anlage Vorsorge?

Es kann doch nicht so kompliziert wie immer alle behaupten?

Was ist eigentlich Vorsorgeaufwand? Vorsorgeaufwendungen gehören zu den Sonderausgaben. Sie sind aber trotzdem nicht in der gleichen Anlage untergebracht wie die übrigen Sonderausgaben, da sie innerhalb dieser eine Sonderstellung einnehmen und außerdem auch einfach ziemlich komplex sind. Wo finde ich denn die Zahlen für die Anlage ...

08.04.2021

Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze

Pressemitteilung des BMF vom 31.3.2021

Das Bundeskabinett hat am 31.03.2021 das sogenannte Steueroasen-Abwehrgesetz beschlossen. Das Gesetz zur Abwehr von Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb und zur Änderung weiterer Gesetze soll die Steuergerechtigkeit grenzübergreifend sichern. Staaten, die nicht kooperativ handeln ...

06.04.2021

Was hat es mit dem Mantelbogen in der Einkommensteuererklärung auf sich?

Welche Rolle spielt der Mantelbogen in der Einkommensteuererklärung und was trage ich dort ein?

Was ist eigentlich der Mantelbogen? Erstmal vorweg: Der Mantelbogen hat viele Namen. Gängig ist auch die Bezeichnung "ESt 1A" oder der Begriff "Hauptvordruck". Gemeint ist aber mit allen Bezeichnungen dasselbe. Der Mantelbogen stellt das Herzstück der Einkommensteuererklärung dar. Er muss in jeder Einkommensteuererklärung ...

06.04.2021

Nachweis der betrieblichen Nutzung für die Inanspruchnahme des § 7g EStG

BFH Urteil vom 15.7.2020 - III R 62/19

Die Inanspruchnahme eines Investitionsabzugsbetrags nach § 7g Abs.1 bis 4 EStG und die Sonderabschreibung nach § 7g Abs.5 EStG setzt eine fast ausschließliche betriebliche Nutzung vor. Der Pkw muss zu 90 Prozent betrieblich genutzt werden. Nachweis: Vor dem FG Berlin-Brandenburg Urteil v. 13.6.2018 - 7 K 7287/16 war eine Klage erfolglos, inder die ...

05.04.2021

Ei ist nicht gleich Ei – Der Weihnachtsbaum war gestern -Umsatzsteuer kurios

Die verschiedenen Umsatzsteuersätze gleichen fast denen der Weihnachtsbäume

Im Artikel „Alle Jahre wieder – Der Weihnachtsbaum in der Umsatzsteuer“ habe ich bereits auf die nahezu verrückte Art der Besteuerung von Weihnachtsbäumen hingewiesen. Passend zu Ostern habe ich daher mal den Blickwinkel auf die Ostereier geworfen und siehe da, auch hier ist Ei nicht gleich Ei, was die folgende Übersicht einmal zusammenfassend darstellen ...

05.04.2021

Anpassung der Pauschbeträge für Sachentnahmen 2021

BMF Schreiben vom 11. Februar 2021 erneuert die Pauschbeträge für Sachentnahmen - Kurzinfo

Neues Jahr – Altes Spiel. Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen für den Eigenverbrauch) für 2021 wurden vom BMF mit Schreiben vom 11.02.2021 veröffentlicht. Beachten Sie die Besonderheiten: 1. Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben werden auf der Grundlage der vom Statistischen ...

02.04.2021

Welche Belege braucht der Arbeitnehmer für seine Steuererklärung?

Braucht ihr diesen ganzen Papierkram wirklich?

Einnahmenseite Für die Einnahmenseite ist der wichtigste Beleg die Lohnsteuerbescheinigung. Das ist diese tabellarische Aufstellung, die ihr am Anfang des Jahres immer von eurem Arbeitgeber für das vergangene Jahr bekommt. Die monatlichen Lohnabrechnungen benötigt ihr nicht unbedingt, aber trotzdem kann es nicht schaden, sie aufzuheben. Denn manchmal werden ...

01.04.2021

Finanzamt nimmt Corona-Hilfen ins Visier – Neue Anlage i.R.d. Steuererklärung 2020

Neue Anlage zwecks Corona-Hilfen ist verpflichtend abzugeben – inkl. Erklärvideo

Corona und hat uns weiterhin fest im Griff und der Staat verschuldet sich weiter, da Millionen an Soforthilfen, Zuschüssen oder auch Überbrückungshilfen für ganz unterschiedlichen Branchen gezahlt wurden und auch immer noch fleißig geleistet werden. Dies ruft bekanntlicherweise auch immer wieder „schwarze Schafe“ auf, welche zu Unrecht diese ...

01.04.2021

Definition der Werklieferung

Anpassung des Abschnitts 3.8 Abs. 1 Satz 1 UStAE

Umsatzsteueranwendungserlass angepasst. Werklieferung: Eine Werklieferung liegt vor, soweit die Verschaffung der Verfügungsmacht (§3 Abs.1 UStG) an einem Gegenstand vorliegt und ein fremder Gegenstand be- oder verarbeitet wird. Maßgebend für eine Werklieferung ist somit, dass ein fremder Gegenstand einer Be- oder Verarbeitung ...

31.03.2021

Bemessungsgrundlage von Sachspenden und die befristete Billigkeitsregelung

BMF Schreiben vom 18.03.2021

Im BMF Schreiben vom 18.03.2021 wird zur umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage von Sachspenden Stellung genommen und es wird eine befristete Billigkeitsregelung für Sachspenden eingeführt. Bei Sachspenden handelt es sich umsatzsteuerlich um unentgeltliche Wertabgaben, soweit der Gegenstand zum vollen oder teilweisen Vorsteuerabzug berechtigt ...

28.03.2021

Wer muss wann und wie eine Einkommensteuererklärung abgeben?

Basic Wissen für Arbeitnehmer

Wer muss überhaupt eine Steuererklärung abgeben? Das ist einfach – es muss Jeder eine Einkommensteuererklärung abgeben, der unversteuerte Einkünfte hat. Ein klassisches Beispiel für solche Einkünfte sind Vermietungseinkünfte. In diesem Artikel soll es aber nur um Einkünfte aus Arbeitnehmerverhältnissen gehen, deswegen blenden ...

27.03.2021

Basischeck Erbschaftsteuer und Schenkungssteuer: Wann es schnell teuer werden kann.

Überblick über die wichtigsten Eckdaten – Teil 1 mit Video

Wenn Menschen sterben, dann hinterlassen diese neben Trauer auch nicht selten ein „Vermögen“, welches individuell hoch bzw. niedrig ist. Die Erben treten dann steuerlich als Gesamtrechtsnachfolger für die Pflichten des Verstorbenen gegenüber dem Finanzamt auf und müssen hier u.a. auch die Steuerklärungen anfertigen und absenden. Gleichzeitig erben Sie ...

26.03.2021

Anzeigepflicht für grenzüberschreitende Steuergestaltung

Neuregelung gem. § 138dff AO

Die Vorschriften der §§ 138d bis 138k AO wurden eingeführt, um anhand einer Meldepflicht die grenzüberschreitenden, steuerlichen Gestaltungsmodelle nachvollziehen zu können. Die Verpflichtung zur Einführung in das nationale Gesetzt bis zum 31.12.2019 resultiert aus der Richtlinie der europäischen Union 2018/288 vom 25.05.2018. Verpflichtung ...

23.03.2021

Begünstigung der energetischen Gebäudesanierung für selbstgenutztes Wohneigentum gem. § 35c EStG

Einführung des § 35c EStG ab dem 01.01.2020 - inkl. Video

Ab dem 01.01.2020 haben Steuerpflichtige die Möglichkeit im Rahmen der Steuererklärung eine Steuerermäßigung für energetische Gebäudesanierung nach § 35c EStG zu beantragen. Begünstigte Maßnahmen: Durch das Klimaschutzprogramm der Bundesregierung werden energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten ...

21.03.2021

Update zum Dritten Corona-Steuerhilfegesetz durch den Bundesrat bestätigt

Das Dritte Corona-Steuerhilfegesetz wurde durch den Bundesrat bestätigt - inkl. Video

Wie bereits am 05.03.2021 von Frau Schwedtmann berichtet, wurde das Dritte Corona-Steuerhilfegesetz am vergangenen Mittwoch im Bundesrat bestätigt und ist inzwischen in Kraft getreten. Das Gesetz umfasst drei Bestandteile und soll Gastronomiebetriebe, Familien mit Kindern und Unternehmen hinsichtlich der steuerlichen Verlustrücktrag unterstützen bzw. entlasten. Ohne dies ...

18.03.2021

Gründung, Registeranmeldung und Offenlegung von Urkunden im digitalen Verfahren

Umsetzung der Digitalisierungsrichlinie (2019/1151/EU) (2019/115

Im Gesellschaftsrecht sind viele Verfahrenshandlungen mit notariellen Beurkundungen verknüpft. Für die Beurkundungen beim Notar ist bislang die Anwesenheit der Beteiligten bzw. eines Vertreters vor Ort notwendig. Diese Verfahrensweise verlangsamt die Vorgänge. Die Digitalisierungsrichtlinie 2019/1151/EU soll zu einer Verbesserung des Verfahrens führen, insbesondere ...

16.03.2021

Neues BMF Schreiben bestätigt Fristverlängerung bei beratenden Fällen für 2019!

BMF Schreiben vom 16.03.2021 hat deklaratorische Wirkung - Kurzinfo

Mit Schreiben vom 16.03.2021 hat das BMF Stellung zu verlängerten Steuererklärungsfrist von Steuerberatern genommen und lediglich klargestellt, dass die Frist bereits durch das „Gesetz zur Verlängerung der Aussetzung der Insolvenzantragspflicht und des Anfechtungsschutzes für pandemiebedingte Stundungen sowie zur Verlängerung der Steuererklärungsfrist in ...

16.03.2021

Anhebung der Verpflegungspauschalen ab 2020

Die Pauschalen für Verpflegungsmehraufwendungen sind ab dem 01.01.2020 angehoben worden

Steuerpflichtige können bei einer Auswärtstätigkeit Kosten für entstandene Verpflegungsmehraufwendungen steuerlich geltend machen. Die sogenannten Verpflegungspauschalen gem. § 9 Abs.4a EStG wurden durch das Jahressteuergesetz 2019 angehoben, sodass Steuerpflichtige ab dem 01.01.2020 durch die Erhöhung der Pauschalen steuerlich begünstigt ...

14.03.2021

Beim Firmenwagen mit der 0,002%-Methode jetzt Steuern sparen!

Die steuerliche 0,002% Methode im Fokus

Nach § 8 Abs. 1 Einkommensteuergesetz (EStG) sind neben Geldzahlungen auch Zuflüsse von Gütern mit Geldeswert als Einnahme zu erfassen. Überlässt der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer ein Kraftfahrzeug zur privaten Nutzung, liegt ein solcher Zufluss in Geldeswert, sprich ein geldwerter Vorteil, auf Seiten des Arbeitnehmers vor. Wenn kein ordnungsgemäßes Fahrtenbuch ...

11.03.2021

Sondervergütungen bei Personengesellschaften und die erweiterte Grundstückskürzung

Gem. § 9 Nr.1 S.5 Nr.1a GewStG keinen Berücksichtigung von Sondervergütungen i.S.d § 15 Abs.1 Nr.2 S.1 EStG bei der erweiterten Grundstückskürzung

Die erweiterte Grundstückskürzung gem. § 9 Nr.1 S.2 GewStG kann von Unternehmen, die ausschließlich eigenen Grundbesitz verwalten und nutzen, beantragt werden. Diese Kürzung tritt an Stelle der Kürzung des § 9 Nr.1 S.1 GewStG. Voraussetzungen: Der Steuerpflichtige muss ein Antrag stellen, damit die erweiterte ...

09.03.2021

Neue Übernachtungspauschale für Berufskraftfahrer ab 01.01.2020

Neuer Pauschbetrag nach § 9 Abs.1 Nr.5b EStG

Mit dem Gesetz zur weiteren steuerlichen Förderung der Elektromobilität und zur Änderung weiterer steuerlicher Vorschriften wurde ein neuer Pauschbetrag für Berufskraftfahrer ab dem 01.01.2020 eingeführt. Voraussetzungen: Die Berufskraftfahrerpauschale in Höhe von 8 € kann bei der Übernachtung in der Schlafkabine angewandt ...

08.03.2021

Erhöhung der Tabaksteuer in fünf Jahresschritten ab 2022 geplant

Erweiterung der Tabaksteuerpflicht um E-Zigaretten und Tabakerhitzer

Stufenweise Steuererhöhungen ab 2022 Das Finanzministerium plant nach einem aktuellen Bericht aus dem Spiegel eine deutliche Erhöhung der Tabaksteuer. Ab 01.01.2022 soll die Steuer je Packung mit 20 Zigaretten in fünf Schritten von jeweils 0,05 EUR jeweils zum Jahreswechsel steigen. In 2026 werden es dann insgesamt 25 Cent mehr sein als heute. Für Feinschnitt ...

06.03.2021

Kommt jetzt die steuerliche Smartphone Revolution?

Nach Anpassung der Computer Nutzungsdauer bedarf es ein Umdenken bei Smartphones.

Mit meinem Artikel „Revolution in der Finanzverwaltung – digitale Wirtschaftsgüter erhalten neue Nutzungsdauer“ vom 27.02.2021, habe ich die Auswirkungen des aktuellen BMF Schreibens hinsichtlich der Nutzungsdauer von Computern und Co. bereits erläutert und für gut befunden. Hier stellt sich die Frage, wie die aktuelle Rechtslage bei Smartphones aussieht und ...

05.03.2021

Überblick der steuerlichen Entlastungen durch das Dritte Corona-Steuerhilfegesetz

Entwurf eines Dritten Gesetzes zur Umsetzung steuerlicher Hilfsmaßnahmen zur Bewältigung der Corona-Krise

Nachfolgend werden die steuerlichen Hilfsmaßnahmen des dritten Corona-Steuerhilfegesetzes dargestellt, die der Bundestag am 26.02.2021 verabschiedet hat. Eine Zustimmung des Bundesrats ist noch ausstehend. {{GOGGLE ADSENSE WERBUNG}} Umsatzsteuer in der Gastronomie: Anzeige: Der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent auf Restaurant- und ...

03.03.2021

Pauschbetrag für Menschen mit Behinderungen: Nachweis der Behinderung wird klargestellt!

Das BMF nimmt mit Schreiben vom 01.03.2021 Stellung – Kurzinfo

Bereits mit meinem Artikel „Erweiterung des Behindertenpauschbetrages“ vom 13.10.2020 habe ich die Betragsänderungen bei Pauschbetrag für Menschen mit Behinderung nach §33b Einkommensteuergesetz vorgestellt. Mit Schreiben vom 01.03.2021 hat das BMF jetzt Stellung zum Nachweis für diesen bezogen und eine Klarstellung vorgenommen. Diese möchte ich an dieser ...

02.03.2021

Automatische Berichtigung des Solidaritätszuschlags bei den Steuervorauszahlungen

Korrektur der Vorauszahlungsbescheide durch die Finanzbehörde

Der Solidaritätszuschlag ist in vielen Einkommensteuervorauszahlungsbescheiden noch enthalten. Mit dem Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags ist dieser jedoch für ca. 90 Prozent der Bevölkerung entfallen. Vorauszahlungsbescheide: In den Vorauszahlungsbescheiden zur Einkommensteuer ist der Solidaritätszuschlag vermehrt ...

27.02.2021

Revolution in der Finanzverwaltung – Digitale Wirtschaftsgüter erhalten neue Nutzungsdauer

Neues BMF Schreiben vom 26.02.2021 lässt die Nutzungsdauer fortschrittlicher werden - inkl. Video

Im Artikel „Die Digi AfA - rückwirkende Sofortabschreibung von digitalen Wirtschaftsgütern ab dem 01.01.2021“ vom 23.02.2021 wurde bereits die sogenannte Digi AfA konkretisiert besprochen und die Folgen hieraus aufgeführt. Mit Schreiben vom 26.02.2021 hat das BMF eine offizielle Stellungnahme hierzu abgegeben und dargestellt für welche Wirtschaftsgüter ...

25.02.2021

Verlustverrechnung bei Kapitalvermögen

Anhebung der Grenzen für Verlustverrechnung bei Kapitalvermögen

Bei Einkünften aus Kapitalvermögen ist die Verrechnung der Verluste beschränkt. Allgemeine Verrechnungsbeschränkung: Verluste aus Kapitalvermögen dürfen nicht mit anderen Einkünften verrechnet werden. Für die Einkünfte aus Kapitalvermögen liegt ein eigener Verlustverrechnungskreis vor. Zudem können Verluste aus ...

23.02.2021

Homeoffice Pauschale: Eintragung in der Steuererklärung

Kurzinfo: Wie erklärt man im Rahmen der Steuerklärung die Homeoffice Pauschale?

Die Homeoffice Pauschale wurde bereits in dem Artikel „Pauschaler Kostenabzug für die Arbeit im Homeoffice“ vom 08.12.2020 vorgestellt und erläutert. In den letzten Tagen wurde vermehrt bei uns angefragt, wie man die Pauschale denn steuerlich beantragt. Da es sich um eine Neuregelung handelt, welche erst durch das am 28.12.2020 veröffentliche Jahressteuergesetz ...

23.02.2021

Die DIGI AfA - Rückwirkende Sofortabschreibung von digitalen Wirtschaftsgütern ab dem 01.01.2021

Beschlusspapier der Bund und Länder vom 19.01.2021

Durch die aktuellen Auswirkungen der Pandemie und die vermehrte Tätigkeit im Home-Office hat sich gezeigt, dass eine flächendeckende Digitalisierung für das wirtschaftliche Leben unabdingbar geworden ist. Zur weiteren Förderung der Prozesse haben Bund und Länder einen Beschluss getroffen. Abschreibung digitaler Wirtschaftsgüter: Im ...

22.02.2021

E-Scooter: Steuerliche Behandlung erzeugt Kopfschütteln

Ist die Überlassung eines E-Scooters steuerfrei oder steuerpflichtig – Kurzinfo

Seit dem 15.06.2019 gibt es sie in nahezu jeder Stadt: Den E-Scooter. Er steht an vielen Stellen und nicht jeder ist hiervon begeistert, da sie teilweise auch an sehr ungünstigen Stellen stehen, wo man sich fragt, warum stellt ein Mensch den hier überhaupt ab? Dieses Phänomen kann dieser Artikel Ihnen nicht erklären, aber er zeigt Ihnen, dass auch die steuerliche Behandlung ...

21.02.2021

Wie ist die Vorgehensweise bei der Erstellung einer Verfahrensdokumentation?

Eine Kurzübersicht in Form einer Infografik

Was ist Ziel und Zweck einer Verfahrensdokumentation? Die Verfahrensdokumentation dient dazu, nachweisen zu können, dass die Anforderungen des Handelsgesetzbuchs (HGB), der Abgabenordnung (AO) und der Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung von Büchern, Aufzeichnungen ...

18.02.2021

Steuererleichterung durch Wegfall der Umsatzsteuersondervorauszahlungen

Umsatzsteuersondervorauszahlung und Dauerfirstverlängerung ab 2021

Die Umsatzsteuersondervorauszahlungen müssen von Unternehmern geleistet werden, um eine Dauerfristverlängerung bei der Abgabe der Umsatzsteuervoranmeldungen gewährt zu bekommen. Die Fristverlängerung beträgt gem. § 46 UStDV einen Monat. Sondervorauszahlung: Die Sondervorauszahlung ist eine gesetzliche Auflage für die Gewährung ...

16.02.2021

Anpassung der Gewerbesteuervorauszahlungen im Rahmen der Pandemie

Berücksichtigung der Auswirkung der Pandemie bei den Gewerbesteuervorauszahlungen

Im Erlass der obersten Finanzbehörde vom 25.01.2021 zu den gewerbesteuerlichen Maßnahmen zur Berücksichtigung der Auswirkung des Coronavirus ist zu der Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags für Vorauszahlungen Stellung genommen worden. Anpassung des Gewerbesteuermessbetrags für Vorauszahlungen: In § 19 Abs.3 S.3 GewStG steht, dass ...

14.02.2021

Novellierung der Energie- und Stromsteuerentlastungen ab 01.01.2023

Steuerentlastungen nach §§ 9b, 10 StromStG und §§ 54, 55 EnergieStG laufen 2022 aus

Steuerbegünstigungen zum Erhalt der internationalen Wettbewerbsfähigkeit Zum Erhalt ihrer internationalen Wettbewerbsfähigkeit können Unternehmen des Produzierenden Gewerbes in Deutschland Steuerentlastungen für ihre Strom- und Energieverbräuche bei ihren jeweils örtlich zuständigen Hauptzollämtern beantragen. Die Regelungen sollen ...

12.02.2021

Verschärfung im Steuerstrafrecht

Wie Steuerhinterziehung zukünftig verfolgt werden kann.

Steuerhinterziehung ist mittlerweile ein populäres Thema. Immer wieder liest man in der Presse von Steuerstraftaten im großen Stil. Gelder, die dem Staat fehlen und zu Lasten aller Steuerbürger ausgeglichen werden müssen. Für besonders schweren Fällen der Steuerhinterziehung sind gesetzliche Änderungen erlassen worden. Diese werden im Artikel ...

09.02.2021

Fristen für die Abgabe der Steuererklärung für den Veranlagungszeitraum 2019

Verlängerung der Fristen zur Abgabe der Steuererklärung 2019 in beratenen Fällen

Der Bundestag hat eine Verlängerung der Frist zur Abgabe der Steuererklärungen für den Veranlagungszeitraum 2019 in steuerlich beratenen Fällen beschlossen. Die Zustimmung des Bundesrats ist noch ausstehend. Regulär sind die Steuererklärungen in steuerlich beratenen Fällen gem. § 149 Abs.3 AO mit Ablauf des Monats Februar beim Finanzamt ...

07.02.2021

Die Folgen von Homeoffice & Co. – Kommen jetzt die (Steuer-)Nachzahlungen oder rettet uns die DIGI AfA?

Homeoffice bedeutet Kostenzuwachs, allerdings auch Rechtsänderungen – Ein Kommentar

Homeoffice boomt – wen wunderts, da die Bundesregierung seit Ende Januar eine strikte Homeofficepflicht eingeführt hat. Mit wenigen Ausnahmen müssen Arbeitgeber Homeoffice ermöglichen – sofern nicht betriebliche Gründe dagegenstehen. Hierzu verweise ich auf die rechtliche Würdigung des Artikels „Homeoffice und Arbeitnehmerschutz“ meiner ...

05.02.2021

Geänderte Eintragungsgrundsätze für § 8b Abs.1 KStG in den Vordrucken 2019

Steuererklärung 2019 und § 8b Abs.1 KStG

Die Steuerfreistellung nach § 8b Abs.1 KStG gilt für Bezüge im Sinne des § 20 Abs.1 Nr.1,2,9 und 10a EStG. Die Steuerfreistellung von Dividenden ist der häufigste Anwendungsfall in der Praxis. In § 8b KStG ist die Beteiligung an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen geregelt. Damit eine Dividende unter die Anwendung des § 8b Abs.1 KStG ...

03.02.2021

Keine Verlustverrechnung mit einem Kirchensteuererstattungsüberhang

Kirchensteuererstattungsüberhang als negative Sonderausgabe

Die Kirchensteuer wird steuerrechtlich als Sonderausgabe bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens berücksichtigt. Erstattete Kirchensteuerbeträge können nur im Jahr der Rückzahlung mit Kirchensteuerzahlungen verrechnet werden. Liegen zum Beispiel geringere Zahlungen in einem Jahr vor als erstatte Kirchensteuerbeiträge (z.B. bei Austritt oder aufgrund einer ...

31.01.2021

Update: Endgültige Neureglung des Investitionsabzugsbetrages nach §7g EStG

Dem bisherigen BMF-Entwurf des §7g EStG wurde in Teilen zugestimmt – in Teilen nicht – Kurzinfo

In meinem Artikel „Der Wandel des Investitionsabzugsbetrages nach §7g EStG“ habe ich den BMF Entwurf vom 20.07.2020 vorgestellt und mit den bisherigen Regelungen verglichen. Durch das endgültige Jahressteuergesetz 2020 wurde nun der §7 EStG neu verfasst und ins EStG übernommen. Zu Teilen deckt sich die vorliegende Verfassung mit dem Entwurf, doch beinhaltet ...

29.01.2021

Überblick über die Erhöhungen des Kindergelds und der Kinderfreibeträge ab 2021

Zweites Familienentlastungsgesetz bringt Verbesserung für Familien

Durch die Verabschiedung des Zweiten Familiensteuerentlastungsgesetz wurde die Erhöhung des Kindergeldes und die Anpassung der steuerlichen Kinderfreibeträge auf den Weg gebracht. Kindergeld: Das Kindergeld beträgt ab dem 01.01.2021 15 € mehr pro Kind. Für das erste und zweite Kind steigt somit das Kindergeld von 204 € auf 219 € ...

27.01.2021

Lohnsteuer Update: Leistungen für Werbung an Arbeitnehmer PKW können Arbeitslohn sein

FG Urteil vom 03.12.19 - Aktenzeichen: 1 K 3320/18 L

Vorteile, die vom Arbeitgeber an den Arbeitnehmer gewährt werden, sind in der Regel Arbeitslohn. Die Ausnahme ist, wenn der Vorteil lediglich im Interesse des Arbeitgebers und mit betrieblicher Zielsetzung gewährt wurde. Dies gilt auch dann, wenn sich die Zuwendung aus einem anderen Rechtsverhältnis (z.B. zivilrechtliche Verträge) als dem Arbeitsvertrag ergibt. Im o.g. ...

27.01.2021

Besteuerung der Beitragseinnahmen von Fitnessstudios während der Corona Krise

Umsatzbesteuerung der Mitgliedsbeiträge von Fitnessstudios während der Schließung

Die Fitnessstudios sind vermehrt durch die Bundesregierung geschlossen worden, um die Verbreitung von COVID-19 zu unterbinden. Die meisten Mitglieder zahlen jedoch weiterhin fortlaufend ihre Beiträge an die Fitnessstudios. Wie müssen diese Beiträge steuerliche beurteilt werden? In diesem Artikel wird die umsatzsteuerliche Betrachtungsweise ...

22.01.2021

Regelungen zur Umsatzsteuer in der Gastronomie bis 30.06.2021

Besteuerung der Gastronomie zum ermäßigten Steuersatz bis 30.06.2021

Die Gastronomie ist von der aktuellen Pandemie sehr betroffen. Zur Unterstützung der Gastronomiebranche wurde eine gesonderte Umsatzsteuersenkung über den 31.12.2020 hinaus beschlossen. Umsatzsteuer 30.06 bis 31.12.2020: Die Senkung der Umsatzsteuersätze für den Zeitraum 01.07.2020 bis 31.12.2020 ist mittlerweile ausgelaufen. In diesem Zeitraum ...

20.01.2021

Regelmäßig wiederkehrende Ausgaben innerhalb eines kurzen Zeitraums gem. § 11 Abs.2 S.2 EStG

Beurteilung der Umsatzsteuervorauszahlungen als wiederkehrende Ausgabe

Gesetzliche Regelung: „Regelmäßig wiederkehrende Einnahmen, die dem Steuerpflichtigen kurze Zeit vor Beginn oder kurze Zeit nach Beendigung des Kalenderjahres, zu dem sie wirtschaftlich gehören, zugeflossen sind, gelten als in diesem Kalenderjahr bezogen.“ gem. § 11 Abs.2 S.2 EStG. Fälligkeit und Zahlung: Um die ...

18.01.2021

BFH: Wildtierschäden sind keine außergewöhnlichen Belastungen

Urteil vom 01.10.20 – Außergewöhnliche Belastungen i.S.d. §33 EStG im Fokus

Wildtierschäden können erhebliche Kosten verursachen, vor allem wenn man nicht nur die Schäden beseitigt, sondern in neue Maßnahmen investiert, damit derartige Schäden sich nicht wiederholen. Dieser Artikel beleuchtet die steuerliche Abzugsfähigkeit dieser Kosten. Streitfall Im Streitfall haben Wildtierschäden (hier Biber) erheblichen ...

14.01.2021

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ab 2020

Entfristung der Erhöhung des Entlastungsbetrags für Alleinerziehende

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist durch das zweite Corona Steuerhilfegesetz von bisher 1.908 € auf 4.008 € pro Jahr angehoben worden. Die Erhöhung wurde zu diesem Zeitpunkt für die Jahre 2020 und 2021 eingeführt. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende: Alleinstehende Arbeitnehmer, deren Haushalt ein Kind ...

13.01.2021

Das Arbeitszimmer als Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit – Corona „Bonus“?

Verändert sich durch die Homeoffice Pflicht in Zeiten von Corona der Mittelpunkt der beruflichen Tätigkeit?

Die Corona-Pandemie zieht weiter ihre Kreise und durch die Empfehlung der Bundesregierung „verhängen“ viele Arbeitgeber eine strikte Homeoffice Pflicht. Andere wiederum erteilen ihren Arbeitnehmern eine Wahl für die Arbeit im Betrieb oder von Zuhause aus oder verhängen die Pflicht lediglich in bestimmten Zeiträumen bzw. in einer Art Wechselschicht (z.B. Homeoffice ...

12.01.2021

Erhöhung des Grundfreibetrags ab 2021

Höherer Grundfreibetrag in der Einkommensteuer ab 2021

Der Grundfreibetrag beziffert den Einkommensbereich der Bürger, der zur Sicherstellung des Existenzminimums nicht besteuert werden darf. Erhöhung Grundfreibetrag: Ab dem Jahr 2021 wird der Grundfreibetrag gem. § 32a Abs.1 EStG um 336 € auf insgesamt 9.744 € angehoben, d.h. erst ab einem zu versteuernden Einkommen von mehr als 9.744 € ...

07.01.2021

Verfassungsmäßigkeit des Solidaritätszuschlags 2020

Ist die Erhebung des Solidaritätszuschlags für 2020 zulässig?

Mit der Frage, ob die Erhebung des Solidaritätszuschlags für 2020 noch zulässig ist, müssen sich mittlerweile die Gerichte befassen. Problematik: Der Solidapakt ist zum 31.12.2019 ausgelaufen, sodass mittlerweile Klagen vor Gericht anhängig sind, ob die Erhebung nach dem Auslaufen des Solidarpakts II noch verfassungsgemäß ist. ...

05.01.2021

BMF twittert verlängerte Steuererklärungsfrist 2019 für Steuerberater

Kurzinfo – Verlängerte Steuererklärung für 20219 aufgrund Corona-Pandemie vor Abschluss

Vor einigen Monaten habe ich bereits einen Artikel über die verlängerte Steuererklärungsfrist für Steuerberater kritisch hinterfragt und kam zum Ergebnis, dass eine einmonatige Fristverlängerung nur ein Tropfen auf dem heißen Stein sein würde. Dies war auch die herrschende Meinung, sodass das Bundesministerium für Finanzen (BMF) sich weitere Gedanken ...

05.01.2021

Die Erweiterung der gemeinnützigen Zwecke im steuerlichen Fokus

Neue gemeinnützige Zwecke in § 52 AO eingeführt

Die gemeinnützigen Zwecke sind in § 52 Abgabenordnung aufgelistet. Der Katalog beinhaltet die gemeinnützigen Zwecke, die als Förderung der Allgemeinheit anzuerkennen sind. Eine Körperschaft, die in ihrer Satzung entsprechende förderungsbegünstigte Zwecke enthält und die weiteren Voraussetzungen erfüllt, kann z.B. als gemeinnütziger Verein ...

04.01.2021

Fitnessstudios in Zeiten von Corona – Umsatzsteuerliche Besonderheiten

Folgen der Corona-Pandemie bei der umsatzsteuerlichen Betrachtung von Mitgliedsbeiträgen

Der Winterspeck ist angefuttert, die Feiertage sind rum, doch die Fitnessstudios sind leer und das aus einem Grund – sie sind geschlossen. Aufgrund der Corona-Pandemie und den daraus resultierenden Lockdowns mussten die Betreiber ihre Räumlichkeiten schließen. Aufgrund von Verträgen fließen jedoch die Mitgliedsbeiträge weiter, doch wie sieht hier die ...

02.01.2021

Elektromobilität: Der E-Firmenwagen und die private Aufladung

Pauschale Begünstigung seitens des Arbeitgebers – BMF Schreiben vom 29.09.2020

Wenn Sie einen Elektro-Firmenwagen besitzen oder planen einen anzuschaffen, dann wissen Sie auch, dass es viele Regelungen rund um die Elektromobilität gibt. Welche Begünstigung wann genau greift, ist gar nicht so leicht zu erkennen bzw. kommt auch auf viele Faktoren an (z.B. E-Wagen oder doch Hybrid). Hierüber könnte man ein ganzes Buch schreiben. Um Ihnen jedoch mal ...

01.01.2021

Sponsoringaufwendungen für Freiberufler

Betriebsausgabenabzug aktuell bestätigt

Seit 1998 gibt es den sog. Sponsoring-Erlass, welcher regelt unter welchen Voraussetzungen Aufwendungen für Sponsoring als Betriebsausgaben i.S.d. § 4 Abs. 4 des Einkommensteuergesetzes abgezogen werden können. Dennoch bleibt es ein Bereich der Diskussionspotential mit dem Finanzamt bieten kann. So steht stets die Prüfung im Raum, ob es sich um unangemessene Ausgaben ...

30.12.2020

Vereinfachter Spendennachweis ab 2021

Erhöhung des Spendenbetrags für den vereinfachten Spendennachweis

Spenden können als Sonderausgaben in der Steuererklärung geltend gemacht werden. Dem Finanzamt ist als Nachweis eine Spendenbescheinigung vorzulegen. Ohne die originale Spendenbescheinigung muss das Finanzamt Spenden nicht anerkennen. Spendennachweis: Gemäß § 50 Abs.1 EStDV muss eine sogenannte Zuwendungsbescheinigung für Spenden ...

29.12.2020

Neue Grenzen für die verbilligte Überlassung von Wohnraum

Minderung der Grenze des § 21 Abs.2 S.1 EStG auf 50 %

Im Kabinettsentwurf zum Jahressteuergesetz 2020 ist § 21 Abs.2 EStG neu gefasst. Durch diesen Paragraphen wird die verbilligte Überlassung zu Wohnzwecken geregelt. Verbilligte Überlassung: Bislang wird bei einer Vermietung von Wohnraum eine Aufteilung in einen entgeltlichen und einen unentgeltlichen Anteil vorgenommen, wenn die Miete nicht 66 % ...

28.12.2020

Die Maskenpflicht in der Corona-Pandemie im steuerlichen Fokus

Sind Masken aufgrund der Corona-Pandemie steuerlich abzugsfähig?

Es gibt sie in vielen Farben und sogar Formen, sie müssen in Geschäften, Innenstädten und überall da wo der Abstand nicht eingehalten werden kann, getragen werden. Die Rede ist von den Schutzmasken, Alltagsmasken oder FFP Masken, welche Mund und Nase bedecken. Mittlerweile dauert die Corona-Pandemie schon weit mehr als ein halbes Jahr an und die Maskenpflicht kann ...

26.12.2020

BFH Urteil: Verkauf von Fußballtickets im steuerlichen Fokus

Steuerpflichtige private Veräußerung von Fußballtickets i.S.d. §23 EStG

Private Veräußerungsgeschäfte können der Einkommensteuer unterliegen, das ist nichts Neues, doch wird dies eher mit Grundstücken oder mit Wirtschaftsgütern wie z.B. Pkws in Verbindung gebracht als mit Fußballtickets. Doch der BFH hat sich jetzt in einem Urteil positioniert und einen entsprechenden Streitfall ...

25.12.2020

Alle Jahre wieder: Der Weihnachtsbaum in der Umsatzsteuer

Der Weihnachtsbaum als Sinnbild des deutschen Steuersystems

Passend zu den Feiertagen holen wir bei NTG24 den Klassiker unter den Steuerrechtlern hervor: Die Umsatzsteuersätze rund um den Weihnachtsbaum. Erfahren Sie hier wie belustigend, aber gleichzeitig auch beschämend das deutsche Steuerrecht sein kann. Der Weihnachtsbaum: Der Regelsteuersatz beträgt in Deutschland grundsätzlich 19% (aktuell wegen ...

23.12.2020

Die Rückwirkung im Umwandlungssteuerrecht

Verlängerung des Rückwirkungszeitraums

Eine Umwandlung wird erst mit Eintragung in das Handelsregister wirksam. Auf den Zeitpunkt der Eintragung können Unternehmen keinen Einfluss nehmen, sodass dem Rückwirkungszeitraum eine große Bedeutung zukommt. Rückwirkung: Bei einer Umwandlung geht vereinfacht gesagt ein Unternehmen auf einen neuen Rechtsträger über. Nicht jede ...

22.12.2020

Steuerliche Anpassung der Übungsleiterpauschale und des Ehrenamtsfreibetrages ab 2021

Die steuerlichen Pauschalen werden ab 2021 erhöht

In Deutschland sind viele Menschen ehrenamtlich tätig. Durch Pauschalen sollen die Einkünfte aus diesen Tätigkeiten begünstigt werden. Menschen, die zum Bespiel im sportlichen Bereich als Übungsleiter aktiv sind, konnten bisher aufgrund der Übungsleiterpauschale 2.400 € steuerfrei verdienen. Übungsleiterpauschale: Die ...

21.12.2020

E-Autos und die Steuerbefreiung von der KFZ-Steuer

Verlängerung der Steuerbefreiung bis 31.12.2030 – Kurzinfo

Elektroautos mit ausschließlichem elektronischem Antrieb (nicht Hybrid), welche in der Zeit vom 18.05.2011 bis 31.12.2020 erstmals zugelassen wurden, sind weiterhin von der KFZ-Steuer befreit. Bislang war diese Begünstigung lediglich bis Ende 2020 gültig. Die Steuerbefreiung beträgt 10 Jahre und endet somit dann spätestens am 31.12.2020. Weitere ...

18.12.2020

Anhebung des Ermäßigungsfaktors und Erhöhung des Freibetrags

Anpassung § 35 EStG und § 8 Nr.1 GewStG

Für den Veranlagungszeitraum 2020 sind zwei Änderungen bezüglich der Gewerbesteuer eingeführt worden. Für Unternehmen könnten diese zu einer Steuerentlastung führen. Freibetrag nach § 8 Nr.1 GewStG: Nach § 8 GewStG sind bestimmte Beträge dem Gewinn wieder hinzuzurechnen, wenn sie im Rahmen der Gewinnermittlung abgesetzt ...

16.12.2020

Mehrmaliger Steuerklassenwechsel bei Ehegatten

Steuerklassenkombinationen bei Ehegatten können mehrfach im Jahr vorliegen

Ehegatten und eingetragene Lebenspartner haben die Möglichkeit zwischen verschiedenen Steuerklassen zu wechseln. Wie das genau abläuft und welche Änderungen mittlerweile vorliegen erfahren Sie mit diesem Artikel. Hintergrund: Durch die Wahl der Steuerklassen kann der Lohnsteuereinbehalt geregelt werden. Bei bestimmten Kombinationen kann es sein, dass ...

15.12.2020

Kostenerstattung für das Homeoffice

Liegt insoweit Arbeitslohn vor?

In 2020 sind in Deutschland so viele Leute im Homeoffice wie noch nie. Die Umstellung, um in den eigenen vier Wänden seiner Arbeit nachkommen zu können, hat einige Kosten verursacht. Einige Arbeitgeber erstatten ihren Angestellten die dafür angefallenen Kosten. Handelt es sich bei dieser Erstattung um Arbeitslohn? Und ist diese zu versteuern? Kein ...

14.12.2020

Kinderzuschlag & Kindergeld im Fokus

Erhöhung des Kindergeldes und -zuschlages zum 01.01.2021

Die Auswirkungen der Corona Pandemie sind gewaltig und ziehen auch im Steuerrecht ihre Kreise. Heute daher mal im Fokus: Die Kinder. Mit diesem Artikel erhalten Sie die aktuellen Werte und Besonderheiten rund um das Kindergeld und dem Kinderzuschlag. Voraussetzungen Kindergeld: Anspruch auf das Kindergeld haben Sie, wenn - Ihr Kind nicht volljährig (< 18 Jahren) ...

11.12.2020

§ 111 EStG Vorläufiger Verlustrücktrag für 2020

Minderung der Steuerbelastung in 2019

Der § 111 EStG wurde durch das zweite Corona-Steuerhilfegesetz eingeführt. Zur Entlastung der Steuerzahler ist ein vorläufiger Verlustrücktrag eines fiktiven Verlustes aus 2020 im Rahmen der Veranlagung für das Jahr 2019 möglich. Voraussetzungen: Der Verlustrücktrag im Sinne des § 111 EStG wird nur auf Antrag ...

09.12.2020

Verbesserung der Pflegepauschbeträge

Gesetzesentwurf beschlossen

Im Artikel vom 13.10.2020 war bereits der Gesetzesentwurf zur Anpassung der Behindertenpauschbeträge vorgestellt worden. Der Bundesrat hat das Gesetz nunmehr in der dargestellten Form verabschiedet. In diesem Gesetz wird zusätzlich auch der Pflegepauschbetrag nach § 33b Abs. 6 EStG angepasst. Voraussetzung für die Gewährung des Pflegepauschbetrags bleibt ...

08.12.2020

Pauschaler Kostenabzug für die Arbeit im Home-Office

Geplante Steuerentlastung

In das Jahressteuergesetz 2020 soll eine Homeoffice-Pauschale aufgenommen werden. Bisher waren die Anforderungen an die Steuerpflichtigen sehr hoch, um Kosten für die Tätigkeit in den eigenen vier Wänden geltend zu machen. Für die Anerkennung eines häuslichen Arbeitszimmers muss ein separater Raum vorliegen, der ausschließlich beruflich genutzt wird. Die ...

05.12.2020

Verlängerung der Steuererklärungsfrist: Fluch oder Segen?

BMF gibt Fristverlängerung für Steuererklärungen bekannt – Kurzinfo

Steuerberatene Berufe haben es momentan nicht leicht. Sie sollen auf der einen Seite zahlreiche Begünstigungen aufgrund der Corona Pandemie, wie z.B. die Novemberhilfe, für ihre Mandanten beantragen und auf der anderen Seite auch die alltäglichen Steuererklärungen fristgerecht einreichen. Doch an dieser Stelle greift jetzt der Staat ein – zumindest ...

04.12.2020

Erhöhung der Entfernungspauschale ab 2021

Begünstigung für Fernpendler

Die Entfernungspauschale erfährt im Jahr 2021 endlich eine Neuerung. Diese kommt jedoch nur den Arbeitnehmern zu Gute, die weitere Arbeitswege haben. Entfernungspauschale: Für die Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte gilt weiterhin eine Entfernungspauschale in Höhe von 0,30 € pro Kilometer. Ab dem 21. Kilometer greift ...

01.12.2020

Mitteilungen über Corona Hilfen an das Finanzamt

Verordnungsentwurf der Bundesregierung vom 09.09.2020

Die Corona Pandemie hat schwerwiegende wirtschaftliche Einschnitte hervorgerufen. Zur Stabilisierung von betroffenen Unternehmen werden Unterstützungsleistungen seit Beginn der Pandemie ausgezahlt. Die Anzahl der Unterstützungsleistungen wird durch die aktuelle Corona Verordnung weiter zunehmen. Unterstützungsleistungen Die ausgezahlten Gelder auf ...

30.11.2020

Projekt NACHDIGAL beflügelt die Abgabe von Belegen fürs Finanzamt

Digitale Erleichterung durch NACHDIGAL - Papierlose Abgabe von Belegen möglich

Vögel und Finanzverwaltung passen wohl zusammen – ein Schelm wer hierbei böses denkt. Dieser Artikel erläutert die Aussage und zeigt auf, welche Erleichterung für den Bürger neuerdings möglich ist, wenn es wieder mal um die Steuererklärung nebst Belegen geht. Hintergrund: Die Abgabe der Steuererklärung ist nicht nur elektronisch ...

27.11.2020

Werbungskosten oder Kosten der privaten Lebensführung?

Übersicht der abziehbaren Werbungskosten

Während der Corona Pandemie sind immer mehr Arbeitnehmer in das Homeoffice geschickt worden. Nun stellt sich die Frage: Welche Kosten können in der Steuererklärung geltend machen werden? Arbeitszimmer: Nicht jedes Zimmer, das beruflich genutzt wird, ist steuerlich als Arbeitszimmer abzugsfähig. Es müssen einige Voraussetzungen erfüllt ...

26.11.2020

Aus Novemberhilfe wird auch Dezemberhilfe: Startschuss der Begünstigung

Beantragung der Novemberhilfe startet und wird in den Dezember verlängert

Mit meinem Artikel „Corona Novemberhilfe: Ausserordentliche Wirtschaftshilfe“ habe ich bereits über die aktuelle Begünstigung der Bundesregierung für alle von den temporären Schließungen im November betroffenen Unternehmen bzw. Selbständigen o.ä. berichtet. Zu diesem Zeitpunkt stand noch kein offizieller Startschuss für die Beantragung ...

23.11.2020

Solidaritätszuschlag 2021 – Wer zahlt, wer nicht?

Neuregelung ab dem 01.01.2021

Am 29.09.2019 wurde das Gesetz zur Rückführung des Solidaritätszuschlags beschlossen. Der Solidaritätszuschlag ist eine Ergänzungsabgabe (sog. Annexsteuer) zur Einkommen- und Körperschaftsteuer. Seit 1998 wird diese Ergänzungsabgabe mit 5,5 % erhoben. Abschaffung des Solidaritätszuschlags Eine vollständige Abschaffung ...

21.11.2020

Rückkehr zu den alten Steuersätzen ab dem 01.01.2021

BMF Schreiben vom 04.11.2020

Die Senkung der Steuersätze ab dem 01.07.2020 erfolgte nur befristet. Ab dem 01.01.2021 gelten wieder die regulären Steuersätze von 19 Prozent und 7 Prozent. Rechnungsausstellung In diesem Zusammenhang ist zu beachten, wie die zum Jahreswechsel anstehenden Leistungen zu beurteilen sind. Leistungen die vom 01.07.2020 bis zum 31.12.2020 ausgeführt ...

20.11.2020

Corona Update: Die Neustarthilfe

Besondere Wirtschaftshilfe für Soloselbständige

Neben der bereits in einem anderen Artikel vorgestellten Novemberhilfe, hat die Bundesregierung mit der Überbrückungshilfe III eine weitere Wirtschaftshilfe vorgestellt: Die Neustarthilfe. Diese soll erhebliche Verbesserungen vor allem für die Soloselbständigen (z.B. Musiker, Schauspieler, Künstler u.ä.) mit sich bringen. Wie genau diese Begünstigung aussieht, ...

20.11.2020

Corona Rückholaktion: Kosten können steuerlich abgesetzt werden

Kurzinformation über Kosten einer Rückholaktion

Während der Corona-Pandemie hat die deutsche Bundesregierung umfangreiche Rückholaktionen durchgeführt, um deutsche Staatsbürger aus dem Ausland nach Deutschland zurückzubringen. Aufgrund der plötzlichen Grenzschließungen waren Flüge gecancelt worden und es bestand keine Möglichkeit „aus eigener Kraft“ zurückzukommen. Hierfür ...

19.11.2020

Änderungsmöglichkeit der Grunderwerbsteuerfestsetzung bei Kaufpreisminderung

Kein rückwirkendes Ereignis i.S.d. § 175 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO - BFH Urteil vom 22.07.2020, II R 15/18

Der BFH hat sich jüngst damit befasst unter welchen Voraussetzungen im Fall einer Kaufpreisminderung der Grunderwerbsteuerbescheid geändert werden kann. Das Grunderwerbsteuergesetz kennt die spezialgesetzliche Korrekturvorschrift des § 16 Abs. 3 GrEStG, wonach eine Änderung möglich ist, wenn die Herabsetzung innerhalb von zwei Jahren seit Steuerentstehung stattfindet ...

18.11.2020

Corona Novemberhilfe: Außerordentliche Wirtschaftshilfe

Novemberhilfe - Voraussichtlicher Start ab dem 25.11.2020

Es ist mal wieder soweit. Die Bundesregierung hat eine neue Hilfe für Unternehmen, Betriebe, Selbständige, Vereine und Einrichtungen, die von den temporären Schließungen im November betroffen sind, beschlossen und vorgestellt. Dabei geht es insbesondere um die finanzielle Unterstützung in Form einer außerordentlichen Wirtschaftshilfe, um die Fixkosten, die ...

18.11.2020

Optionsmodell zur Körperschaftsteuer für Personengesellschaften

Koalitionsbeschluss vom 03.06.2020

Durch den Koalitionsbeschluss vom 03.06.2020 kommt es zu einer Modernisierung des Körperschaftsteuerrechts. Es soll ein Optionsmodell eingeführt werden durch das Personengesellschaften auf Antrag zur Körperschaftsteuer veranlagt werden können. Im zweiten Corona-Steuerhilfegesetz ist eine konkrete Ausgestaltung noch nicht enthalten. Es bleibt daher abzuwarten, ...

17.11.2020

Urenkel schenkungssteuerlich keine Enkel

BFH Beschluss II B 39/20 vom 27.07.2020

Vermögensübertragungen finden in Familien nicht erst im Wege der Erbschaft, sondern vielfach bereits unter Lebenden statt. Doch was gibt es steuerrechtlich eventuell zu beachten, auch wenn Übertragungen zwischen Verwandten in gerader Linie oft begünstigt sind? Das Erbschaft- und Schenkungssteuergesetz differenziert die steuerliche Belastung zum einen über die ...

13.11.2020

Corona Update Soforthilfe: Rückmeldefrist bis zum 30.11 nicht haltbar

Rückmelde- und Zahlungsfrist wird verlängert

Anträge für die NRW-Soforthilfe 2020 konnten vom 27.03.2020 bis zum 31.05.2020 gestellt werden. Dies wurde auch fleißig in Anspruch genommen, doch leider auch zu Teilen von Firmen, welche gar nicht die eigentlichen Voraussetzungen hierfür erfüllt hatten. Aufgrund der zahlreichen Anfragen, waren die zuständigen Behörden gezwungen, die Soforthilfe ...

13.11.2020

Rückwirkung der Rechnungsberichtigung

BMF-Schreiben vom 18.09.2020 (III C 2-S 7286-a /19/1001:001)

Der Vorsteuerabzug nach § 15 Abs.1 Nr.1 UStG ist nur zulässig, soweit eine ordnungsgemäße Rechnung im Sinne des § 14 UStG vorliegt. Formelle Fehler sorgen für eine Versagung des Vorsteuerabzugsrechtes. Eine Rechnungsberichtigung ist nach § 31 Abs.5 UStDV möglich, jedoch war bisher der daraus resultierende Vorsteuerabzug erst im Zeitpunkt der ...

10.11.2020

Verspätungszuschlag ab dem Veranlagungszeitraum 2018

Keine Ermessensentscheidung der Finanzverwaltung

Die Abgabefristen für die Steuererklärung sind im Gesetz festgelegt. Doch jeder kennt es: Die Erstellung der eigenen Steuererklärung schiebt man gerne vor sich her. Dies sollte man sich spätestens ab dem Veranlagungszeitraum 2018 abgewöhnen. Der Verspätungszuschlag, der gem. § 152 Abgabenordnung für die Fristüberschreitung festgesetzt wird, ...

09.11.2020

Glückspilz der Woche – 128.000€ Gewinn bleiben unversteuert

Fehler beim Scannvorgang nicht automatisch eine offenbare Unrichtigkeit i.S.d. §129 AO

Es klingt zu schön um wahr zu sein. Stellen Sie sich vor, Sie erklären einen Gewinn von 128.000€ und das Finanzamt versteuert diesen nicht. Ein Traum? Nicht für einen Selbständigen. Tatbestand: Die abgegebene Steuererklärung wurde vom Finanzamt ohne den entsprechenden Gewinn aus der Anlage S eingescannt und sogar so im Rechner verarbeitet. ...

06.11.2020

Anhebung der Grenzen für die Istversteuerung und Kleinunternehmerreglung

Grenzen ab dem 01.01.2020

Die Anpassung der umsatzsteuerlichen Grenzen soll dazu führen, dass die reguläre Preisentwicklung Berücksichtigung findet. Istversteuerung § 20 UStG: Die Besteuerung nach vereinnahmten Entgelten war bisher auf Antrag zulässig, wenn der Gesamtumsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 500.000 € nicht überstieg. Diese Grenze wurde ...

04.11.2020

Bewertung von lebenslangen Nutzungen und Leistungen

Stichtage ab 01.01.2021

Mit BMF-Schreiben vom 28.10.2020 sind die Vervielfältiger für die Berechnung des Kapitalwerts lebenslanger Nutzungen und Leistungen veröffentlich worden. Diese sind entsprechend der am 29.09.2020 veröffentlichten Sterbetafel 2017/2019 des Statistischen Bundesamtes ermittelt worden und gelten für Bewertungsstichtage ab dem 01.01.2021. Anzeige: Der Kapitalwert ...

03.11.2020

Kosten für die Implementierung einer zertifizierten technischen Sicherheitseinrichtung

Sofort abzugsfähige Betriebsausgaben oder Anschaffungskosten?

Mit der Einführung des § 146a AO besteht grundsätzlich seit dem 01.01.2020 die Pflicht, elektronische Aufzeichnungssysteme durch eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) auszustatten, sodass keine nachträglichen Manipulationen mehr vorgenommen werden können. Eine Vielzahl von elektronischen Kassen musste nachgerüstet werden. Eine Frage, die ...

02.11.2020

Das E-Bike – Steuersparmodell oder doch nur heiße Luft?

Kann das E-Bike wirklich eine Alternative zum Firmenwagen sein? – Ein Kommentar

Die Elektromobilität boomt. Das ist Fakt. Jedes Jahr erscheinen neue Verordnungen über Zuschüsse, Präventionen und steuerliche Begünstigungen seitens unserer Bundesregierung, doch was steckt dahinter? Wie funktionieren die steuerlichen Vorteile und betrifft das mein privates E-Bike? Genau diese Fragen möchte ich einmal genauer betrachten und möchte Ihnen ...

28.10.2020

Digitalisierung im Fokus der Betriebsprüfung

Corona - ein Brandbeschleuniger?

Eigentlich gibt es keinen Bereich des Lebens und der Wirtschaft mehr, welcher nicht durch die Corona Pandemie spürbar beeinflusst wurde. Dies betrifft auch Verwaltungsprozesse und ganz besonders die Außendienste der Finanzverwaltung. Anzeige: Schon seit Jahren findet in der Betriebsprüfung ein Wandel statt: Prüfungen nehmen immer mehr die digitalen Daten von ...

20.10.2020

Gesetzesentwurf zur effektiven Verfolgung von Geldwäsche beschlossen

Grundlage für effektive und konsequente strafrechtliche Verfolgung gestärkt

Der Gesetzesentwurf der Bundesministerin für Justiz und Verbraucherschutz, der in enger Zusammenarbeit mit dem Bundesministerium der Finanzen erarbeitet wurde, ist durch die Bundesregierung am 14.10.2020 beschlossen worden. Der bisher komplexe Straftatbestand soll durch eine klare neue Vorschrift ersetzt werden. In diesem Gesetzesentwurf wird zugleich die Richtlinie (EU) 2018/1673 des ...

15.10.2020

Bundesrat nimmt Stellung zum Regierungsentwurf des JStG 2020

Umfangreiche Änderungen beantragt

Der Regierungsentwurf Jahressteuergesetzes 2020 enthält über 100 Änderungen in einer Vielzahl von Steuergesetzen. Hierzu hat der Bundesrat in seiner Sitzung am 9.10.2020 sehr ausführlich Stellung bezogen und umfangreiche Anpassungen gefordert. Diese werden u. a. in folgenden Bereichen gesehen: Grunderwerbsteuer bei Share-Deals: Deutliche Kritik ...

13.10.2020

Erweiterung des Behindertenpauschbetrages

Gesetzesentwurf vom 29.7.2020 zur Erhöhung des Behindertenpauschbetrages

Die Pauschbeträge für behinderte Menschen wurden seit 1975 nicht mehr angepasst. Doch das soll sich ab 2021 mit dem am 29.07.2020 vorgeschlagenen Gesetzesentwurf bzgl. dem §33b EStG ändern. Es soll die Nachweispflicht von Grunde auf vereinfachen und den Verwaltungsaufwand minimieren. Folgende Änderungen sind vorgesehen: Voraussichtliche ...

09.10.2020

DIVA in der Finanzverwaltung

Die Finanzverwaltung wird digital – zumindest ein bisschen

DIVA in der Finanzverwaltung Die Finanzverwaltung wird digital – zumindest ein bisschen Im Rahmen der Digitalisierung haben die Nutzer von „Mein ELSTER“ bzw. kommerziellen Steuererklärungsprogrammen erstmals die Möglichkeit, bei Erstellung der elektronischen Steuererklärung die Bekanntgabe der Einkommensteuer als elektronischen Bescheid zu ...

05.10.2020

Anpassung der Pauschbeträge für Sachentnahmen

BMF, Schreiben vom 27.08.2020 (IV A 4 - S-1547 / 19 / 10001:001)

Die Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben (Sachentnahmen für den Eigenverbrauch) 2020 wurden vom Bundesministerium für Finanzen (BMF) veröffentlicht. So haben die Corona Veränderungen auch Auswirkungen auf die Höhe der Sachentnahmen. Durch die veränderten Steuersätze (16% / 5%) ergeben sich diesmal halbjährliche Werte und somit zwei ...

01.10.2020

Homeoffice zukünftig steuerlich einfacher absetzbar?

-eine Initiative im Bundesrat-

Die aktuellen Zeiten haben deutlich aufgezeigt, dass für viele Berufe ein Arbeiten im Homeoffice machbar sein musste und auch ist. Bringt das Arbeiten im Homeoffice für den Einen Vorteile, hat es für den Anderen mitunter auch Nachteile. Bei Erstellung der eigenen Steuererklärung zeigt sich zudem, dass das Homeoffice auch hier so manche Folgen nach sich zieht. Sehen ...

29.09.2020

Kassenumrüstung

Fristablauf zum 30.09.2020

Auch wenn die Corona Pandemie den Fokus vieler Unternehmer momentan auf andere Themen lenkt, sollte nicht vergessen werden, dass zum 30.09.2020 die vom Bundesministerium für Finanzen (BMF) verlängerte Frist zur Umstellung auf ein manipulationssicheres Kassensystem nunmehr abläuft. Nach diesem Datum ist jede Buchung mit einer nicht umgerüsteten aber prinzipiell ...

29.09.2020

Comeback 2020: Die degressive AfA ist zurück

Die wiedererwachte AfA nach §7 Abs. 2 EStG

Die Corona Pandemie zieht weiter ihre Kreise. Um die Liquidität zu verbessern und die Steuerlast zumindest vorerst zu senken, hat der Gesetzgeber die degressive AfA wiedereingeführt, welche letztmalig für angeschaffte Wirtschaftsgüter in den Jahren 2009 und 2010 galt. Die Abschreibungsbeträge sind in den ersten Jahren der Nutzung relativ hoch und werden dann von Jahr ...

25.09.2020

Die grunderwerbsteuerliche Bemessungsgrundlage

Zubehör ist nicht einzubeziehen – kürzlich durch BFH bestätigt

Das niedrige Zinsniveau lockt den Traum von Eigenheim oder aber die Anschaffung eines Renditeobjekts endlich wahrzumachen. Jedoch sind die Immobilienpreise gestiegen und neben dem zu zahlenden Kaufpreis fallen auch noch die so genannten Erwerbsnebenkosten in nicht geringer Höhe an. Dazu zählt auch die Grunderwerbsteuer – in NRW mit 6,5% vom Kaufpreis. Diese Steuer ist zu ...

19.09.2020

Steuerliche Behandlung von pauschalen Bonuszahlungen gem. § 65a SGB V

BFH-Urteil vom 06.05.2020 (X R 16/18) – Kurzinfo

Gesetzliche Krankenkassen gewähren Ihren Mitgliedern über sog. Bonusprogramme häufig die Möglichkeit unter bestimmten Voraussetzungen (Rück-)Zahlungen zu erhalten. Im Steuerrecht sind Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 a) des Einkommensteuergesetzes (EStG) als Sonderausgaben abzugsfähig. Dabei erfolgt eine Verrechnung ...

16.09.2020

Die Umsatzsteuerjahreserklärung in Zeiten von Corona – Ausfüllhilfe

Eintragung der Steuersatzänderungen in die Vordrucke der Finanzverwaltung

In einem früheren Artikel habe ich bereits erläutert, welche Eintragungen bei den Umsatzsteuervoranmeldungen vorzunehmen sind, damit die Steuersatzsenkung ordnungsgemäß berücksichtigt wird. Am Ende des Jahres muss jedoch auch die Jahressteuererklärung erstellt werden und auch hier gibt es Besonderheiten, welche ich Ihnen mit diesem Artikel näher bringen ...

28.08.2020

Aufwendungen für Alternativmedizin als außergewöhnliche Belastung

Möglichkeit der Abzugsfähigkeit

Alternative medizinische Behandlungsmethoden stellen für viele eine (weitere) Möglichkeit der Heilung dar. Doch weder Krankenkassen noch Beihilfestellen übernehmen derartige Kosten im Zweifel. Besteht dann die Möglichkeit diese Aufwendungen als außergewöhnliche Belastungen nach § 33 des Einkommensteuergesetzes (EStG) bei der Steuer mindernd zu ...

14.08.2020

Besteuerung von Preisgeldern für eine Doktorarbeit

FG Köln Urteil vom 18.02.2020 – Kurzinfo

Stellen Sie sich vor, Sie erhalten für Ihre Doktorarbeit / Dissertation ein Preisgeld. Sie würden sich natürlich freuen, doch was ist mit dem Finanzamt? Ist dieses Preisgeld dann in der Einkommensteuererklärung einzutragen? Das Finanzgericht Köln hat in einem Fall hierzu Stellung bezogen. Sachverhalt: In diesem Fall hatte eine junge Studentin ...

07.08.2020

Die böse Überraschung mit dem Kurzarbeitergeld

Steuerfrei ist nicht gleich steuerfrei – Ein Kommentar

Viele Unternehmen haben in der Corona Pandemie Kurzarbeit beantragt, mit der Folge, dass die Arbeitnehmer / innen nicht ihren kompletten Arbeitslohn erhalten, sondern lediglich ein Kurzarbeitergeld beziehen. Das Kurzarbeitergeld ist logischerweise nicht nur niedriger als das normale Gehalt, sondern führt auch zu weiteren Unannehmlichkeiten, vor allem in der Besteuerung. Doch genau das ...

02.08.2020

Gutschein vs. zweckgebundene Geldleistung – Lohnsteuerliche Besonderheiten

Steuerfreier oder steuerpflichtiger Arbeitslohn? - Kurzinfo

Ein Arbeitnehmer kann viele unterschiedliche Zuwendungen seitens des Arbeitgebers erhalten, mit unterschiedlichen lohnsteuerrechtlichen Folgen. Immer beliebter wird hier die Zuwendung eines Gutscheines. Ein Gutschein fällt nämlich als Sachbezug unter die Freigrenze gem. §8 (2) S.11 EStG und ist bis 44€ pro Monat steuerfrei. Das Gegenteil hiervon ist eine ...

29.07.2020

Neuregelung bei Vermietung an nahe Angehörige

BMF Entwurf vom 20.7.2020 – Kurzinfo

Bei Vermietung und Verpachtung kann der Vermieter verschiedene Aufwendungen als Werbungskosten i.S.d. §9 EStG geltend machen. Diese Aufwendungen sind grds. zu 100% abzugsfähig (Ausnahme AfA). Hierfür verlangt der Gesetzgeber jedoch eine Art Mindestmiete. Wie hoch diese ist und was der aktuelle BMF Entwurf für das Jahressteuergesetz vorsieht, erfahren Sie mit ...

27.07.2020

Der Wandel des Investitionsabzugsbetrages nach §7g EStG

BMF Entwurf vom 20.7.2020 bzgl. §7g EStG für ein Jahressteuergesetz 2020 – Kurzinfo

Investitionsabzugsbeträge nach § 7g EStG ermöglichen die Vorverlagerung von Abschreibungspotential in ein Wirtschaftsjahr vor Anschaffung oder Herstellung begünstigter Wirtschaftsgüter. Mit Hilfe der Abzugsbeträge, die zu einer Steuerstundung führen, können Mittel angespart werden, die die Finanzierung geplanter Investitionen erleichtern können. ...

20.07.2020

Die Umsatzsteuervoranmeldung in Zeiten von Corona – Ausfüllhilfe

Eintragung der Steuersatzänderungen in die Vordrucke der Finanzverwaltung

Wie bereits in anderen Artikeln aufgezeigt, führt die Mehrwertsteuersenkung in der Bevölkerung zu gemischten Meinungen. Die Änderungen führen zu einem erheblichem Verwaltungsaufwand und es wird es nahezu unmöglich, hier noch einen Überblick zu haben. Zahlreiche Unternehmen müssen entweder monatlich oder viertjährlich Umsatzsteuer-Voranmeldungen ...

16.07.2020

Abonnements in der Corona Zeit – Besteuerung von Fitnessstudios und Co.

Besteuerung trotz fehlender Leistungserbringung? Steuersatz?

Gefühlt jeder Mensch besitzt Abonnements (z.B. beim Fitnessstudio oder ein Zeitungsabo) und bezahlt monatliche, vierteljährliche oder gar jährliche Beiträge bei unterschiedlichen Firmen. Gerade in der Corona Zeit fallen jedoch nicht selten die Leistungen der Unternehmen aus, da z.B. aufgrund von Hygienevorschriften eine Ausführung nicht oder nur eingeschränkt ...

14.07.2020

Der GUTSCHEIN – Einzweck oder Mehrzweck?

Umsatzsteuerliche Würdigung eines Gutscheins – Wann erfolgt die Besteuerung?

Das beliebteste Geschenk der Deutschen ist der Gutschein. Er ist vielfältig einsetzbar und ersetzt das Schenken von Geld. Die Vorteile liegen auf der Hand. So kann sich der Beschenkte bei einem Wertgutschein die Ware und bei einem Leistungsgutschein den genauen Leistungszeitpunkt selbst aussuchen. Doch wann muss die Gegenseite, welche den Gutschein ausstellt, eigentlich die Leistung ...

13.07.2020

Fristverlängerung bei Kassenumstellung

Einzelne Länder gewähren Aufschub bei Umstellung von Registrierkassen

Die Länder Nordrhein-Westfalen, Bayern, Hessen, Niedersachsen und Hamburg haben am 10.07.2020 im Alleingang ohne Beteiligung des Bundesfinanzministerium (BMF) beschlossen, Unternehmen, Händlern und Gastwirten in ihren Ländern in den kommenden Monaten bei der technischen Umstellung der Kassensysteme mehr Zeit zu geben. Die Kassensicherungsverordnung verlangt eigentlich, dass ...

12.07.2020

Hurra, ein neues Konjunkturpaket ist da – Langweilig wird es nie!

Steuerliche Änderungen seitens der Bundesregierung – Ein Überblick

Neben der bereits in anderen Artikeln viel diskutierten Mehrwertsteuersenkung hat die Bundesregierung noch andere steuerliche Änderungen „auf den Markt“ gebracht, damit der Fortbildungssektor weiterhin genug zu tun hat. Hier den Überblick zu haben fällt vielen nicht leicht. Dieser Artikel soll Ihnen genau diesen Überblick geben. Mithilfe von den zwei Schaubildern ...

09.07.2020

Hilfe zur Selbsthilfe: All-Inclusive - Eine Leistung, aber zwei Steuersätze?

BMF Schreiben vom 02.07.2020: Vereinfachung bei der Aufteilung von Leistungen

Die Mehrwertsteuersenkung sorgt für viele Fragezeichen in den Gesichtern bei den Leuten, welche sie letztlich ausbaden dürfen. In meinem Artikel „Die Mehrwertsteuersenkung - Der Wahnsinn geht los“ vom 03.07.2020 habe ich bereits darüber berichtet, dass sich vor allem die Buchhalter / innen fragen, wie welcher Vorgang im System zu erfassen ist und wonach sich der ...

06.07.2020

„Einmal die Rechnung bitte“ - Ein Blick hinter die Kulissen

Die ordnungsgemäße Rechnung – Wieso weshalb warum? – Ein Kommentar

Einleitung: Wer kennt es nicht. Man möchte gerade z.B. den Handwerker bezahlen und schon passiert es. Die Frage aller Fragen ertönt: „mit oder ohne Rechnung“? Eine Frage mit viel Wirkung. Ohne Rechnung ist natürlich günstiger, aber auch illegal. Eine Rechnung dient nämlich als Beweismittel, als Kontrolle, dass über einen Umsatz ...

03.07.2020

Die Mehrwertsteuersenkung – Der Wahnsinn geht los

Aktuelle Info über die Mehrwertsteuersenkung – Alltägliche Probleme

Die neuen Umsatzsteuersätze sind da – Hurra? Eher weniger! In der Gesellschaft ist die herrschende Meinung, dass die Mehrwertsteuersenkung vom 01.07-31.12.2020 keine geeignete Maßnahme darstellt, sondern mehr Arbeit als Freude macht. Kassensysteme umzustellen ist die eine Sache, aber genau zu betrachten welche Steuersätze wann anzuwenden sind, eine ganz andere. Mit ...

29.06.2020

Nachweis der Besteuerung vom ausländischen Arbeitslohn

FG Münster, vom 17.04.2020 - 1 K 1035/11 E – Arbeitgeberbescheinigung reicht aus – Kurzinfo

Damit der deutsche Staat ausländischen Arbeitslohn von der Einkommensteuer freistellt, also nur im Rahmen der Ermittlung des Steuersatzes berücksichtigt, muss der Arbeitnehmer gem. §50d Abs. 8 Einkommensteuergesetz (EStG) einen Nachweis erbringen, dass der Arbeitslohn im anderen Land auch tatsächlich versteuert wurde. In der Praxis verlangt das Finanzamt hier oft die ...

15.06.2020

Entfernungspauschale bei Hin- und Rückweg an unterschiedlichen Arbeitstagen

BFH Urteil (VI R 42/17) vom 12.02.2020, Pressemitteilung Nr. 26/20 vom 12.06.2020

Im Rahmen der Steuererklärung kann ein Arbeitnehmer die sogenannte Entfernungspauschale gem. § 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 Satz 1 Einkommensteuergesetz (EStG) als Werbungskosten geltend machen. Voraussetzung hierfür ist das Vorliegen einer ersten Tätigkeitsstätte. Diese kann sich entweder aus dem Arbeitsvertrag ergeben oder dadurch, dass ein ...

12.06.2020

Unbürokratische Umsetzung der Mehrwertsteuersenkung – Pauschale Lösung

Stellungnahme des Bundesministerium für Wirtschaft und Energie vom 12.06.2020

Die Mehrwertsteuersätze werden zum 01.07.2020 durch ein erneutes Konjunkturpaket gesenkt. Hierüber habe ich bereits in meinem Artikel „COVID19 und die Folgen: Senkung der Mehrwertsteuer“ vom 04.06.2020 berichtet. Die große Frage ist, werden die Endpreise wirklich gesenkt oder stecken sich die Unternehmer die Begünstigung in die eigene Tasche? Wie ...

04.06.2020

COVID19 und die Folgen: Senkung der Mehrwertsteuer

Bundesregierung beschließt vorübergehende Senkung der Mehrwertsteuer zum 01.07.2020

Vom 1. Juli an bis zum 31. Dezember 2020 wird der Mehrwertsteuersatz von 19 % auf 16 % und für den ermäßigten Satz von 7 % auf 5 % gesenkt. Es bleibt jedoch abzuwarten, ob die Endverbraucher hiervon ebenfalls profitieren, da m.E. die Unternehmen für die kurze Zeit ihre Preise inkl. Schilder nicht anpassen werden. Es wird daher lediglich eine Begünstigung für ...

01.06.2020

Corona Bonus steuerfrei – Aktuelle Info

Betragliche Begünstigung in der COVID19 Pandemie – Kurzinfo

In der aktuellen Zeit verlangen einige Arbeitgeber, dass ihre Arbeitnehmer / innen Überstunden auf sich nehmen, um den Betrieb in der COVI19 Pandemie zu unterstützen. Dabei bestehen u.a. auch gesundheitliche Risiken (z.B. in Krankenhäusern oder im Lebensmitteleinzelhandel). Um hierfür dennoch Anreize zu schaffen, zahlen Arbeitgeber einen Bonus aus, der grundsätzlich ...

31.05.2020

Reisekosten im Steuerrecht – Steuerliche Absetzungen

Dienstlich unterwegs? Ein Überblick für steuerliche Begünstigungen

Wenn man für den Arbeitgeber quer durch die Welt reist oder auch nur von Essen nach Dortmund fährt, so stellt sich oft die Frage, wie dies steuerlich berücksichtigt wird und ob Erstattungen seitens des Arbeitgebers als Arbeitslohn zu versteuern sind. Stellen Sie sich vor, Ihr Arbeitgeber verpflichtet Sie an einer dreitägigen Schulung außerhalb der Arbeitsstätte ...

27.05.2020

Ehegatten / Lebenspartner und die Aufteilung des Arbeitszimmers

Differenzierung zwischen Nutzungsberechtigten und Eigentümer / Mieter - Kurzinfo

Wie bereits in meinem Artikel „Der Homeoffice Boom - Steuerliche Vorteile?“ vom 19.05.2020 beschrieben, bestehen aktuell gute Chancen unter bestimmten Voraussetzungen ein Arbeitszimmer steuerlich abzusetzen. Für die begriffliche Definition eines Arbeitszimmers verweise ich daher auf den eben genannten Artikel, welchen Sie unter dem folgenden Link öffnen ...

25.05.2020

Unfall auf dem Arbeitsweg – Steuerliche Absetzung

BFH Urteil vom 19.12.2019: Behandlungskosten sind Werbungskosten – Kurzinfo

Stellen Sie sich vor, Sie sind auf dem Weg zur Arbeit und auf einmal ganz plötzlich, fährt Ihnen ein entgegenkommendes Fahrzeug in die Fahrspur und es kommt zum Zusammenprall – ein Horrorszenario nicht wahr? Unfälle passieren – ob selbst verschuldet oder durch andere. Jeden kann es erwischen, selbst wenn Sie noch so vorsichtig sind. Wer ohne Verletzungen ...

23.05.2020

Pfändung der Covid19 Soforthilfe ist unzulässig

FG Münster: Pfändung eines Bankkontos mit COVID19 Soforthilfe ist rechtswidrig

Was gibt es schlimmeres als eine Kontenpfändung vom Finanzamt? Antwort: Nicht viel - Das hat sich wohl auch ein Betreiber eines Reparaturservices gedacht. Das Finanzamt hatte ihn sein Konto im November 2019 wegen Umsatzsteuerschulden aus den Vorjahren gepfändet. Aufgrund der ausgebrochenen Corona Pandemie konnte er jedoch keine Aufträge mehr erhalten, um die Schulden ...

19.05.2020

Der Homeoffice Boom - Steuerliche Vorteile?

Das Arbeitszimmer im Steuerrecht. Voraussetzungen und aktuelle Rechtsprechung

Die aktuelle COVID19 Pandemie zwingt viele Arbeitgeber, Ihren Arbeitnehmern / innen eine Arbeit von Zuhause aus zu ermöglichen – also ab ins Homeoffice. Die persönlichen Vorteile braucht man nicht noch betonen, doch lohnt es sich eventuell auch fürs Portmonee? Um nicht falsche Hoffnungen zu wecken: Eine steuerliche Begünstigung fürs Homeoffice allein gibt ...

18.05.2020

Milliarden-Entlastung für Gastronomie

Bundesregierung beschließt weitere steuerliche Maßnahme

Die Bundesregierung greift Unternehmen weiter unter die Arme und lockert Ihre Gesetze. Bislang galt für Speisen, die einem Restaurant, einem Café oder ähnliches verzehrt wurden, eine umsatzsteuerliche Belastung i.H.v. 19%. Lediglich für Gerichte, die der Gast geliefert bekommen oder selbst mitgenommen hat, also ohne einen Verzehr an Ort und Stelle, trat an Stelle der ...

10.05.2020

COVID19 und die Finanzverwaltung

Steuerliche Maßnahmen in der Pandemiezeit: Hilfreich oder doch nur heiße Luft?

Die aktuelle Phase ist für viele Menschen ein Schock. Nicht wenige fragen sich, wie komme ich finanziell über den nächsten Monat? Das Internet und die Zeitungen sind voll von Corona Maßnahmen und Förderungen, doch den Überblick zu haben fällt nicht jedem leicht. So ist es schwer im deutschen Verwaltungssystem überhaupt zu verstehen, welcher Antrag ...

06.05.2020

Im Schatten der Kassenbonpflicht

Realität im digitalen Neandertal Deutschland – ein Kommentar

Was gab es nicht für einen Aufschrei einiger Unternehmen als Ende Dezember 2019 / Anfang Januar 2020 aus scheinbar heiterem Himmel (Anmerkung: Gesetz aus 2016) durch die Kassenbonpflicht bargeldintensive Branchen wie von einem Blitz getroffen wurden. Nicht zuletzt entdeckten einige Unternehmen ihr Umweltbewusstsein wieder und sammelten ebenso pflichtbewusst wie eifrig Bon für Bon. ...